この場合、相続税がかからないようにするには…

質問

ある有限会社の社長が亡くなりました。
会社の帳簿上、この社長からの借入が約2億あり、これがあるために相続税がかかってしまいます。
何とか回避する手段はないものでしょうか？

DESという、借入を資本に組み入れるという方法をネットで見つけましたが、ネットの情報がどれだけ新しいかわからないため、
今の法律（会社法？）でそれが本当に可能かどうかもわかりません。
なにやら会社更生法の適用を受けないとダメとか…。
ごくごく小さい会社なのですがそんなことができるのでしょうか？

どなたかお分かりの方、ご教授お願いいたします。
ちなみに会社の経営はかなり厳しい状態です。

回答No.2

ojisan-man · ベストアンサー

No.１です。

被相続人が亡くなった時点で相続財産が確定するので、相続税の計算もこの時点でなされます。

その後に会社が倒産して貸付金が回収できなくても、それは相続が終わった後の話であり、相続税の軽減にはならないと思います。

詳しくは税理士さんと相談してみてください。

お礼

続けてのご回答、ありがとうございます。
そうですよね、亡くなった時点ですよね。
大変勉強になりました。
本当にありがとうございました。

回答No.1

ojisan-man

「相続税」というのは、亡くなった社長の相続人が払う相続税のことですよね？

社長が亡くなった時点での、社長個人の資産が相続財産となりますから、会社に貸している貸付金は、預金などと同じ金融資産です。
ですから他の資産に加えて、２億円の金融資産があるということになりますし、亡くなった後でどうこうすることは出来ません。

会社の経営状態が不調で、実際に返済する力がないとしても、個人の相続とは何の関係もありません。それに亡くなった時点では会社はまだ生きており、２恩円返済できる可能性は０ではありません。
結論としては、２億円の貸付金は他の資産とあわせて相続され、相続税も支払うことになります。

なおＤＥＳというのは、デットエクイティスワップのことで、会社の債務を資本に振替える手法をいいます。
この場合、２億円の借入金を自己資本に振替えますが、この時点で社長側から見れば貸付金が出資金に変わるだけで、金融資産であることは同じです。
ただし債務超過状態であれば、資本金（出資金）の１株あたりの価値は下がることがあるので、その分相続税が少なくなる可能性はありますが。

いずれにしても、亡くなった後で誤魔化すことは難しいでしょうね。

お礼

さっそくのご回答ありがとうございます。
会社は債務超過状態です。

それでは今から会社を潰すというのはどうでしょうか？
債務超過の状態で倒産すれば借入を返すことができない、
つまり債務免除になるので、相続税にも
加算されないのではないでしょうか？