一部立替の場合

質問

住宅を貸していますが、借り主がケーブルテレビを見たいというので、ケーブルテレビに加入しました。毎月視聴料が発生しますので、これにつきましては借り主に負担してもらうことにしました。毎月家賃と一緒にもらうことになりました。

ここまでの内容であれば、

視聴料支払い時→（立替金）／（現　金）
家 賃 入 金 時→（現　金）／（立替金）

で良いと思うのですが、借り主からもらう金額を間違えて伝えてしまったために、もらう金額の方が実際の視聴料よりも少なくなってしまいました。（差額は当方負担になってしまいました。）
この場合はどのように仕訳をすればよいのでしょうか？また、消費税の処理も発生するのでしょうか？

回答No.2

ok2007

受領額と支払額とに差異のあるときは、基本的には、全額を収益・費用で計上すべきところです。

ただ、「借り主からもらう金額を間違えて伝えてしまった」という事情を仕訳に反映なさりたいときは、受領額につき「立替金」とし、差額は本来なら請求できたかもしれないところをサービスしたと捉えて「支払手数料」なり「雑費」なりで仕訳をしてもよいと思います。

いずれの場合であっても、費用分については、消費税は課税として構いません。

回答No.1

zorro

視聴料支払い時→（立替金）／（現　金）
　　　　　　　　　　　　(雑費)

雑費については課税対象です。