雇用保険の立替金についての質問です。

質問

雇用保険の立替金についての質問です。
平成21年4月設立の会社、当初年間賃金を14,000,000円と算定して概算保険料のうち被保険者負担分を立替金勘定で
　14,000,000×4/1000=56,000円を支出し、会社の法定福利費と合わせて納付。
4月から被保険者の給与(毎月1,000,000円で定額、ボーナスなし) から　1,000,000円×4/1000=4,000円　を控除して、立替金に戻す形。

22年の4月から　4/1000　から　6/1000に変更されたことにより、22年4月、5月には
6,000円づつ控除して、立替金に戻し入れすることになりますが、そうすると添付の図のように　立替金がマイナスになってしまいます。
経理処理上どうすればいいのか教えて下さい。
仕訳の方法を教えて下さい。

回答No.1

minosennin · ベストアンサー

雇用保険料の立替金は年度ごとに精算します。

１．3月末の立替金残高を法定福利費に振り替える。
法定福利費　8,000　/立替金　8,000

２．新年度の労働保険確定申告により、新年度の新たな立替金を計上する。(4月以降の本人負担6,000円は新年度の立替金に対応します。)
法定福利費　×××　/　現金預金　×××
立替金　×××　

今回は、概算保険料が確定保険料を超過することになつたと思われますが、この超過差額は確定申告書提出日の属する年での益金とされますので、3月決算ではこれについて考慮する必要はなく、労働保険確定申告の時に整理することになります。

従って、以上の処理によって立替金が一時的にマイナスになっても問題ありません。

お礼

一時的にマイナスになっても問題ないこと、またその理由を示していただきとても参考になりました。
ありがとうございました。