３月に移転のするため固定資産の廃棄損が予想されますが前年度の経費に計上できる方法はありますか？

質問

現在テナントを借りてお店を経営しています。
住居付店舗を建築中で２００７年３月に移転します。
２００６年末時点で内装などの固定資産の残存価格が３００万円ありますが、退去時には取り壊すためなくなります。
（軽量鉄骨の建物のため内装は２７年の償却率で計算しています）
近々なくなることがわかっている場合の固定資産を２００６年の経費に計上できるような方法はありますか？
テナントはスケルトン状態にして退去しなければいけないので、取壊し料の見積もりが５０万円でています。
２００７年の所得が赤字になりそうなので、２００６年分に組み込めたらと思い、相談させていただきました。
よろしくお願いします。

回答No.3

ctaka88 · ベストアンサー

sachipuuさんは、個人事業なのでしょうか。
個人事業ならば、12月末現在では賃借物件を使用中ですから、除却損を経費に算入することは全く不可能です。
法人経営で３月決算というのであれば、３月末で移転するわけですから、残存価額を固定資産除却損として損金算入することは可能です。
ただ、取り壊し自体は４月になるでしょうから、取り壊し費用は税法上は損金算入できませんが、会計的には引当計上するのが正しい処理です。
要は、決算日時点で使用しているかどうかです。

お礼

回答、ありがとうございます。勉強になりました。
さらに質問よろしいでしょうか？
（個人事業です。）
取り壊しの引当計上というのは、
どういう仕訳になるのでしょうか？

回答No.4

siba3621

個人の場合は、所得税法に次の規定があります。
（純損失の繰戻しによる還付の手続等）
第百四十二条 　前二条の規定による還付の請求をしようとする者は、その還付を受けようとする所得税の額、その計算の基礎その他財務省令で定める事項を記載した還付請求書をこれらの規定に規定する税務署長に提出しなければならない。

この規定を使えば、１年後になりますが２００７年の赤字を２００６年の黒字による納税額から還付してもらえます。
（法人は、同様の規定はありますが休止中です。）

お礼

ありがとうございます。
還付請求ができることを覚えておきます。
いつもは自分でソフトを使って経理をやっていますが、
今回はいつもとは違うし、大きなお金が動くので、
専門家の方にお願いしたほうがいいのか迷っています。
こちらで　親切な方にアドバイスいただけるのは
とても助かります。

回答No.2

noname#77757

２００６度決算つまり（２００６年４月１日～２００７年３月３１日）を普通は前年度と言います。

　故に２００７年１月８日～３月３１日迄は前年度になります。この間に費用処理したいのはわかりますが、前年度が赤字になる事が予測できるなら、当然赤字になります。

　はっきり云って無理です。赤字も財産です。ですから赤字を抱えて移転するしか、ないです。救えるとすれば鉄屑は鉄屑業者に引き取って貰い少しでも残存価額を少なくしてはと思います。

　鉄屑業者も２～３者に見積もらせ、見積もり金額の高い方へ落とす方法を取って残存価額を小額にしてはと思います。

　経理処理もありますから２月末か３月の始めにはスケルトン状態する必要があります。昔の経験ですから参考意見にしておきます。

お礼

ありがとうございました。
赤字も財産、がんばります。

回答No.1

zorro

実施に使用できなくなった年度に計上すべきものです。前年度分にする方法はありません。

お礼

ありがとうございました。
勉強になりました。