固定資産の計上について

質問

１０万円以上のものについては固定資産税がかかると思います。
今回、自宅兼事務所の床をフローリングにしました。
当初、ＤＩＹにてフローリングを張ろうと思い、床材のみ購入しました。
しかし、まとまった時間が取れなかったため、２ヵ月後に、業者に施工を頼みました。
事務所の敷地のみを分割して計上すると床材３万円
施工費が７万５千円でした。
床材と工事は一体だと考えると１０万５千円になるので、固定資産として計上されるかと思います。
床材購入と施工の時期がずれているため、会計処理上どの時期にどのように仕訳したらいいか、困っています。
よろしくお願いします。

回答No.2

mukaiyama · ベストアンサー

＞今回、自宅兼事務所の…

個人事業主さんですね。

＞１０万円以上のものについては固定資産税がかかると…

そんな決め事はありません。
10万以上というくくりは、取得年に一括して経費とすることはできず、複数年にわたった減価償却をしなさいという意味だけです。

＞当初、ＤＩＹにてフローリングを張ろうと思い、床材のみ購入しました…
＞事務所の敷地のみを分割して計上すると床材３万円…

全部で 5万円で、事業用の財布から支払ったとして、
【建物付属設備　5万円／床材／万円】
【事業主貸　2万円／床材家事分／建物付属設備　2万円】

＞施工費が７万５千円でした…

全部で 12万円だったとして
【建物付属設備　12万円／床施工費／現金　12万円】
【事業主貸　4.5万円／床施工費家事分／建物付属設備　4.5万円】

その結果、「建物付属設備」が 10万 5千円残ることになり、年末決算で減価償却します。
なお、上記の仕訳はあくまでも一つの例であり、違う仕訳方もいくつかあります。

回答No.1

yosifuji20

この場合その工事が建物に一体となる工事であれば、建物の追加支出という解釈が可能です。
本体とは別なものということであれば、償却資産税の課税客体です。

固定資産税の点だけで考えれば。固定資産税上の家屋は、内部の造作を多少替えても課税標準そのものは変わりません。その家屋を取得した当初の課税標準がそのまま基礎になります。床面積が変わればまた別だとは思いますが。

一方工具器具等であれば、償却資産税の課税客体になります。
ただし帳簿価額の合計が150万円以下であれば課税はされません。
貴社の償却資産がわずかであれば無税かもしれません。
どちらにしても取得価額は１０万５千円で同じですが、固定資産の科目を実態に合わせて検討されることですね。