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103万円の壁について

2019/07/29 10:17

130万円の壁は収入の（見込み）で判断されますが、所得税の扶養も収入の（見込み）で判断されるのでしょうか？

トゲアリトゲナシトゲトゲ（@nono2929）
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noname#239838

2019/07/29 14:13 回答No.4

＞130万円の壁は収入の（見込み）で判断されますが、所得税の扶養も収入の（見込み）で判断されるのでしょうか？いえ、年末時点の「年間の合計所得金額」で判断します。ですから、翌年の所得の【見込額】はカウントしません。なお、この場合の「年間」は「暦年」です。（「年度」ではありません。）（参考）『所得税……扶養控除｜国税庁』 https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1180.htm >2　扶養親族に該当する人の範囲 >扶養親族とは、【その年の12月31日……の現況で】、次の四つの要件の【すべて】に当てはまる人です。 >(3)【年間の合計所得金額】が38万円以下であること。 --- 『年度｜コトバンク』 https://kotobank.jp/word/%E5%B9%B4%E5%BA%A6-353587?dic=sekaidaihyakka#E4.B8.96.E7.95.8C.E5.A4.A7.E7.99.BE.E7.A7.91.E4.BA.8B.E5.85.B8.20.E7.AC.AC.EF.BC.92.E7.89.88 以下は参考情報です。やや専門的で長文ですから必要に応じてご覧ください。 ***** ◯「103万円の壁」について上記の『扶養控除』の記事の「給与のみの場合は給与収入が103万円以下」というのはあくまでも「収入が給与【のみ】の場合の判断の目安」ですからご注意ください。つまり、「給与【以外】の収入」であったり、「給与収入【＋】給与以外の収入」の場合はこの目安は【使えない】ということです。詳しくは、「【税法（所得税法）上の】収入と所得の違い」について理解する必要があります。（参考）『収入と所得は何が違うの？（更新日：2019年06月16日）｜All About』 https://allabout.co.jp/gm/gc/14775/ ***** ◯『給与所得者の扶養控除等申告書』に記入する「（親族の）所得の見積額」について「給与から源泉徴収される所得税（源泉所得税）」は「年末時点の【見込みの】給与支給総額（など）」をもとに【概算】で徴収され、給与支給総額（など）が確定する【年末】に【精算（年末調整）】されます。ですから、「概算の源泉所得税額」を決めるために「年末時点で扶養親族（等）になる【見込み】の親族」と「扶養親族（等）の年末時点の【見込み】所得金額（所得の見積額）」を記載することになっています。もちろん、最終的には「年末時点の【現実の】所得金額」で「精算（年末調整）」することになります。 ※「所得税の精算」は「所得税の確定申告」で行う場合もあります。（参考）『源泉所得税関係＞［手続名］給与所得者の扶養控除等の（異動）申告｜国税庁』 https://www.nta.go.jp/taxes/tetsuzuki/shinsei/annai/gensen/annai/1648_01.htm 『所得税……確定申告｜国税庁』 http://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/2020.htm >【所得税の】確定申告は、……1年間に生じた所得の金額とそれに対する所得税の額を計算し、源泉徴収された税金……などがある場合には、その【過不足を精算する手続き】です。 ***** ◯健康保険の被扶養者（ひ・ふようしゃ）の「130万円の壁」について「収入の【見込み】で判断されます」とありますが、「法律（健康保険法）」にはそのような規定は【ありません】。ですから、「保険の運営者（保険者といいます）」によってルールが違っていますのでご注意ください。 ----- （詳しい解説）まず、「初めて被扶養者に認定するとき」と「（すでに認定されている）被扶養者の資格の再確認をするとき」でルールが違っている保険者が【多い】です。たとえば、「味の素健康保険組合」の場合は、以下のように違っています。【認定申請時】『３. 被扶養者の収入基準｜味の素健康保険組合』 https://www.kenpo.gr.jp/ajinomoto-kenpo/contents/nintei/index.html#3 >収入の算出方法と注意 >……認定申請時は、直近の収入により【推計する】ことになります。 --- 【確認調査時】『［PDF］被扶養者確認調査　添付書類フローチャート｜味の素健康保険組合』 https://www.kenpo.gr.jp/ajinomoto-kenpo/contents/nintei/pdf/syorui_flow.pdf >【昨年の】収入が基準額を超えましたか？→はいorいいえ >「課税証明書」又は「所得証明書」（を提出）「課税証明書（所得証明書）」は、市町村の役所が発行する証明書で【税法上の所得】を確認するために使われることが多いです。記載されているのは「【前年の】税法上の所得など」ですから、当然「見込みの収入」や「非課税の所得」は記載されていません。 --- また、「被扶養者の再確認」をする場合、「◯◯歳以上」など調査対象を限定することも多いです。（言うまでもなく、子供や学生が130万円以上稼いでいる可能性は低いからです。）上記の「味の素健康保険組合」の今年度の調査は「22歳以上」が調査対象になっています。一方、加入者が一番多い「全国健康保険協会（協会けんぽ）」の今年度の調査は【被扶養者全員】が対象です。なお、「いつ・どうやって調査するか？」は「各保険者」が決めますので、「年度によって調査方法が変わる」ことは珍しくありません。（参考）『被扶養者資格確認調査｜味の素健康保険組合』 http://www.kenpo.gr.jp/ajinomoto-kenpo/contents/nintei/shikakukakunin.html 『被扶養者資格の再確認について｜協会けんぽ』 http://www.kyoukaikenpo.or.jp/g5/cat590 *** 『健康保険（協会けんぽ）の事務と手続等｜日本年金機構』 http://www.nenkin.go.jp/service/kounen/kyokaikenpo/20120324.html >【健康保険の加入】や保険料の納付の手続は、日本年金機構（年金事務所）で行っています。 --- 『リンク集＞健保組合｜けんぽれん』 http://www.kenporen.com/kumiai_list/kumiai_list/ ※「健康保険組合」は1,400近くありますので、すべて掲載されているわけではありません。

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noname#239838

2019/07/29 15:17 回答No.5

dymkaです。補足です。なお、「参考情報」の補足なので不要ならば無視してください。 --- 「健康保険の被扶養者」の収入基準は「年収130万円（もしくは180万円）未満」となっていますが、たいていの「保険者（保険の運営者）」は、「給与など継続的な収入」については【ひと月あたりの収入】にも制限をつけている場合が多いです。たとえば、参考例で挙げた「味の素健康保険組合」の場合は、以下のようなルールになっています。『被扶養者削除手続き｜味の素健康保険組合』 https://www.kenpo.gr.jp/ajinomoto-kenpo/contents/nintei/sakujo.html >……また、認定基準額以内の契約で働き始めても、繁忙期等で【直近３ヵ月の平均が108,334円（≒1,300,000円÷12か月）以上】の場合は、削除の対象となります。とはいえ、「資格確認調査」では【前年の年収】しか確認しない保険者も多いので、現実には「削除漏れ」をすべて発見することはできません。事実、「味の素健康保険組合」の今年度の調査は「22歳以上」が対象ですし、「月ごとの収入金額」までは確認しません。 --- なお、本来、被扶養者資格の削除は【被保険者（ひ・ほけんしゃ）≒加入者本人】が自主的に行うことになっています。しかし、現実には「黙っていれば分からないだろう」と考える被保険者もいますし、単純に「そんなルール知らなかった」という被保険者もいますので定期的に調査が行われています。

pkweb
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2019/07/29 11:49 回答No.3

こんにちは厳密に言うと、「収入」ではなく「所得」で判断しますが、現実には、「給与収入」以外の把握が難しいため、多くの方は収入（見込み）で判断していると思います。また、平成30年分の所得税から配偶者控除については改正がありましたので、給与収入のみのご夫婦でしたら・給与収入「1120万円以下」の方であれば・配偶者の給与収入「150万円以下」であれば配偶者の方を「扶養」のカウントに入れることができます。ご参考になれば