急逝した父の遺産相続について質問です

質問

以前より父所有の土地の売却を不動産会社に依頼しており、1月中旬に売買契約が成立しました。
買主様への引き渡しは3月末日の予定でしたが、2月初旬に父が急逝してしまいました。
正式な売買契約を取り交わしており、手付金も支払われています。
引き渡し前に父が他界してしまったので、引き渡しまでに土地登記の変更をしなければならなくなりました。
法定相続人は、母、姉、私の3人です。
そこで質問です…
(1)姉と私が相続放棄をし、母が100%相続するとします。引き渡し前に、変更登記が終わっていれば買主様との契約不履行や、トラブルの事例が発生する心配はありませんか？
不動産会社の担当の方からは、仮に間に合わなかった場合、買主様へ状況説明をして時期を遅くしてもらうので大丈夫。と言われています。

(2)上記の土地の他に、現在住んでいる土地と建物の一部が父の所有となっています。
【5分の4】が私の夫（婿養子ではありません）
【5分の1】が父
この場合、(1)の遺産相続手続きと、(2)の不動産についての相続手続きを同時に行なった方が良いのでしょうか？
当初は(1)の相続手続き（登記の変更）を急いでする事が先決だと思っていたのですが、(2)を同時にした場合、手続き上の完了時期などが遅れる事がありますか？

(3)父の総資産額は、相続税の控除を超える額ではありません。土地の売却金が全て母の物になるとしても来年度の母の所得税、住民税、国民健康保険料は上がらない…。と見解で間違いまりませんか？

土地の売却は、父が健在だった事が前提だったので母は来年度の税金が増える事を覚悟していました。色々調べていくうちに、非課税らしい…事が分かり、父がこの時期に亡くなった事の意味を、私達家族は勘違いしていたのではないか。との思いで一杯になっています。

長々と申し訳ありません。
ご回答を頂ける方がいらっしゃいましたら、どうぞ宜しくお願いいたします。

回答No.1

kitiroemon · ベストアンサー

（1）引き渡し前に、変更登記が終わっていれば問題ないと思います。
契約は完了していても、まだ代金は全額支払われていないようですので、買主に所有権は移っていないと思います。いったん相続登記した後、買主へ変更登記すればいいと思われます。

（2）現在住んでいる土地と建物の相続登記も合わせて行うメリットは、司法書士などに依頼する場合に1回で済むので費用が安くなりそうな点です。ご自分でやられるなら、2回に分けてゆっくりやってもいいかと思います。
手続きにかかる時間ですが、書類の作成などに手間が余計にかかるのは確かですが、必要な添付書類は両者でほぼ共通そうですから、それほど違いはないのではないかと思われます。

（3）相続と譲渡は分けて考える必要があります。
相続税はかからないとはいっても、相続した土地を売却するわけですから、その時点で譲渡所得が発生します。この譲渡所得によって今年の課税所得が増えますから、所得税・住民税・国保料に影響が及びます。
仮に、相続した土地を売却しないでそのまま所有している分には影響はないのですが。

お礼

ご回答いただきまして、ありがとうございました。
お礼が大変遅くなりました事をお許し下さい。
売却が決まっている土地と共に、住居の登記変更手続きをする事になりました。
土地の登記変更と、譲渡所得は別物…
よくよく考えれば当然ですよね(^◇^;)
色んな事が一気に降りかかってきて、質問当時は頭が回りませんでした。
ご回答、大変ありがたかったです。
今回の事で、色々と勉強させていただきました。
本当にありがとうございました。