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納税充当金方式から損金経理に変更したい
今まで納税充当金方式でやっいましたが、来期から損金経理に変えたいと思います。 納税充当金方式から損金経理に変更する場合の元帳記載の記帳例を教えてください。 現在納税充当金が５万円あり、決算書の未払い法人税等に５万円記載されてます。 ※来期からは、この未払い法人税等５万円(納税充当金が５万円)を記載されないようにして、損金経理方式でやりたいので元帳にて納税充当金が５万円が０円にする経理処理も教えてください。 宜しくお願致します。
- yamada_2667
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「前期分の法人税等」に関する仕訳 【決算時】 納税充当金 ５００００円 / 未払法人税等 ５００００円 （仕訳は済んでいるのですよね） 【納税時】 未払法人税等 ５００００円 / 現金 ５００００円 ＊未払法人税等は期末に計上する負債科目ですから「今期の帳簿には記載されます」 ＊今期末の決算書には記載されません 「今期分の法人税等」に関する仕訳 【今期の決算時】 仕訳不要 【来期の納税時】 租税公課 ５００００円 / 現金 ５００００円 【来季の申告書】 別表４で加算 別表５-２で損金経理による納税に記載
