別表4 5 損金の額に算入した納税充当金について

質問

いつもお世話になっております。どうぞ宜しくお願い致します。

別表4の損金不算入　加算項目の5　損金の額に算入した納税充当金について宜しくお願い致します。

欠損金の繰越金があるため、弊社では法人税、法人事業税の納付がなく、毎年同じ金額の均等割分（￥180,000）を納付するだけで済んでおりました。

今期の期中に、事務所を異動したため、確定させた未払法人税の額がいつもと異なりました。（￥169,100）そこで次の疑問が生じてしまいました。

別表(4)の5の損金の額に算入した納税充当金は、P/Lの特別損失　法人税等とリンクしているものと思っておりましたが、法人税ソフトの説明書によると、別表5（2）　32　から転記との事です。
この金額は、当期の法人税額でなく前期の確定法人税を期中の5月末日に納付分した金額なのですが、別表4　5への記入は、￥180,000で合っているのでしょうか？それとも、今期計上した未払法人税等の　￥169,100なのでしょうか？

ご回答・考え方等ご教授頂きたくお願い致します。

回答No.1

marumets · ベストアンサー

＞当期の法人税額でなく前期の確定法人税を期中の5月末日に納付分した金額
これは、別表5（2）　32　ではなく
別表5（2）　35　に記載するものです。
別表5（2）　32　は、P/L末尾の法人税等の金額になります。
ですので、今回の場合
別表5（2）　31　に180,000
別表5（2）　32　に169,100
別表5（2）　35　に180,000
別表5（2）　42　に169,100
となります。

お礼

早速のご回答、本当にありがとうございます。
他の部分の記載方法まで記して頂いて大変助かりました。

今後も見かけましたらどうぞ宜しくお願い致します。