納税充当金について(事業税)

質問

以下の処理を前提とします。３末決算

月次で
租税公課 / 引当金 10円　(事業税仮計上)

四半期で
引当金 / 租税公課 30円 (月次の振戻し)

租税公課 / 未払事業税等 40円　(事業税仮計上)

事業税支払時
未払事業税等 / 現金 40円　

中間申告時
仮払金 / 現金 20円

上記のような処理をするとします。

その場合、支払時、中間支払の処理は別表五(二)17～20において、
損金経理による納付の欄に記入するのですか？
未払落としの仕訳なのに損金経理による納付の欄に記載するのが
頭の中でしっくりきません。

なぜかというと未払事業税として計上しているので
納税充当金からの取崩額に記載(別表五(二)20の(3))
しなければいけないような気がするんですが、
会社の申告書ではその欄に記載がありません。

要するに上記仕訳で何故充当金からの取崩ではなく
損金経理による納付なのかわかる方ご教授お願いします。

回答No.1

minosennin · ベストアンサー

「損金経理による納付」は、おそらく間違いでしょう。正しくは次のとおりです。

１．事業税納付時
未払事業税等 / 現金 40円　

別表五(二)18の(3)充当金取り崩しによる納付欄に記載します。

２．中間申告時
仮払金 / 現金 20円

別表五(二)19の(4)仮払経理による納付欄に記載します。