外貨建て取引の会計処理について

質問

私は、会社の経理部で働いている者ですが、先日海外から商品を仕入れて、うちの会社のドル建ての外貨預金口座から支払いをしたのですが、その際の会計処理なのですが、
外貨預金口座開設時のレートを、仮に１ドル＝１００円として、１０ドルの商品を仕入れた場合

（借方）　仕入れ　１０００円　　（貸方）　外貨預金　１０００円

外貨で支払うのだから為替差損益は発生しないという考えで仕訳をきるのか、それとも

商品を仕入れた日のレートが仮に１ドル＝９０円として、１０ドルの商品を仕入れた場合

（借方）　仕入れ　９００円　　　（貸方）　外貨預金　１０００円
（借方）　為替差損　１００円

となるのか、どちらが正しい会計処理になるのか　会計に詳しい方、是非教えてください。
よろしくお願い致します。

回答No.1

zeirishiken · ベストアンサー

仕入時のレートでＯＫです。

外貨預金の為替差損益は、期末にえいやっ！で算出します。

例えば、期首に1,000ドルを1ドル100円で持っていたとしましょう。
期中の取引は、300ドルを1ドル90円で使っただけとします。

そうすると、帳簿上の預金残高は、

1,000ドル×100円－300ドル×90円＝73,000円です。

期末レートが110円だったとすると、

（1,000ドル－300ドル）×110円＝77,000円

になりますので、帳簿残高73,000円と、
期末レートによる評価額77,000円との差額、

77,000－73,000＝4,000

の為替差益となります。
期中の取引は、その時々のレートを使用し、
期末残高に対して期末レートを乗じて計算した金額と、
帳簿上の金額との差額を為替差損益とするんですね。

ちなみに、期末レートは大手銀行などが出しているレートを使用しましょう。

お礼

ご返答ありがとうございます。大変勉強になりました。これでようやく正しい会計処理ができます。有難うございました。