外貨預金の円転時の処理

質問

今度外貨預金1万ドルを作成することになりました。
作成時と円転時の会計処理について教えてください。

１．作成時
(1)換算レートは、仲値（例えば98円）でしょうか、実際の適用レート（98.5円。当社は50銭優遇を受けています）
(2)仲値として処理した場合（下記）の差額（5,000円＝１万ドル×50銭）は、どういう科目（雑損？為替売買損？）で処理するのでしょうか
外貨預金980,000／円普通預金　985,000
雑損？　　5,000

２．円転時
円転時の為替レートが96円とすると、以下のような処理で良いのでしょうか（作成時に仲値で処理したとして）
円普通預金　960,000／外貨預金　980,000
為替売買損　20,000

回答No.1

fusajii

１．作成時
外貨預金の付随費用は取得価額に含め
実際支払った金額で仕訳します。

外貨預金985,000／円普通預金　985,000　

２．売却時

外貨預金を実際売却し入金した金額と
取得価額との差が売却損（益）になります。

円普通預金　960,000／外貨預金　985,000
為替売買損　25,000

お礼

早速に助かりました。