過誤納金還付の仕分けを教えてください

質問

経理はおろか家計簿もつけた事がないほどの初心者です・・・。　
　１４年度に納めた市・府民税の過誤納で当座に還付金が振り込まれています。給料から預り金として納めた地方税が多くて、誤納分が会社の当座に入金、ということですよね。仕分けはどうなるのでしょうか。初歩的な質問で申し訳ありませんが、よろしくお願いします。

回答No.2

juvi · ベストアンサー

給料から天引きした時点で預り金で処理していると仮定すると、その預り金以上に納税したわけですから、過納分だけ、預り金がマイナスになっているはずです。ですから、還付されたら、貸方を預り金にして、マイナスを埋めてやればOKです。

給料100,000、住民税10,000、控除は他にないと仮定すると、
給料支払い時には
（給料）100,000　　　　（現金）90,000
　　　　　　　　　　　　　（預り金）10,000
となります。
ここで、間違って11,000納めたとすると、
（預り金）11,000　　　 （現金）11,000
この結果、預り金勘定は-1,000となっているはずです。
これが還付されたら、
（現金・預金）1,000　　（預り金）1,000
となります。

なお、ご質問の場合には、還付加算金（利息）は付かないと思いますが、過誤納金額に加算金を付加して還付された場合には、その分は雑収入として処理します。

補足

ご丁寧に、ありがとうございます。さらに初歩的で申し訳ないのですが、市府民税はあちらから送られてくる納付書どおりに払っています。６回も過誤納が（何百円単位ですが）あるというのは、何でなのでしょうか？ちなみにその給料をもらうのは私で、会社は社長兼ボス兼経理担当兼の二人です。何か申告が間違っているのでしょうか？しつこくてすみません。お手すきの時にでも、お願いします。

回答No.3

juvi

#2です。

住民税の納付書（特別徴収）は、市町村によって異なるので何とも言えませんが、6月～翌年5月分の1年分の納付書が5月頃送られてきて、それには金額は入っていないと思います。

一般的には住民税額は6月とそれ以降は異なった額となりますので、その間違いではないでしょうか。送られてきた明細に「6月分」「7月以降分」などのように金額は記載されていないでしょうか。

もしこの通りでなければ、また書き込んで下さい。
（明日と明後日はアクセスできませんが・・・。）

お礼

そのとおりでした。今まで会社勤めをしたことがないので、初歩的な質問で申し訳ありませんでした。親切に分かりやすく教えてくださって、ありがとうございました。

回答No.1

MSZ006

当座預金／預り金
という仕訳でよいと思います。
さらに、給料から天引きした住民税が多すぎたのであれば
預り金／当座預金
として本人に返してあげることになります。

お礼

考えすぎだったのですね。ボスに（二名だけの会社ですが）聞くと雑収入かな？とか言って逃げられたので、困っていました。ありがとうございます。