6千万円以上1億未満の相続額なら相続税と生前贈与のどちらが得でしょうか

質問

6千万円以上1億未満の相続額なら相続税と生前贈与のどちらが得でしょうか

よろしくお願いします。
健在の母の財産について相談です。

母は離別し母と私だけの母子家庭です。
母の両親は既に他界してます。

母の財産を一緒に管理しているのですが、母の両親の遺産相続分を含めると、6000万円を超えるのは確実で、場合によっては、8千万から9千万円ぐらいはいきそうなのです。

そこで、私への相続方法について、どの方法がいいのか、私も母も迷っていてわかりません。
なるべく節税して有効利用して欲しい母の願いを無駄にしたくありません。

110万円控除枠を使って連年贈与をした方がいいのか、そのまま何もせずに、相続税で払った方がいいのか。

更に話をややこしくさせるのが、相続税の法律改正です。
税収不足を補う為に、改正が予定されて、間違いなく、数年後に改正されると思います。
そうなると、相続税の控除額が減るでしょうし、基準も下がって厳しくなるでしょう。
そういうことを考えると、連年贈与を地道にしていった方がいいのでしょうか。

ただ、万が一、連年贈与が認められずに、贈与扱いになったら、とてもつもなく高くなるので、それだったら、相続税の改正を考えても、そのまま何もせずに相続税にした方がいいのでしょうか。

変な話ですが、母の老後や入院した場合の治療費なんかもあるので、現時点での見積もりより減るのは確実です。それも考慮すると、どの方法がベストなのか本当にわかりません。

回答No.3

noranekonote · ベストアンサー

5000万＋（1000万×法定相続人）が基礎控除としてあります。
基礎控除とは別に、相続税の対象となる死亡保険金は500万×法定相続人分は非課税になります。

土地や建物は時価ではなく、評価して価格がきまります。
建物なら固定資産税評価額。
土地なら倍率や路線価です。場合よっては小規模宅地の特例が使えるかもしれません。

財産評価を一度ちゃんとしてみると良いと思います。
現在の価格の算出をどのようにしたかわかりませんが、土地建物がありおおよその時価で
評価しているようなら、財産の価格はだいぶ下がると思います。
もしかしたら基礎控除内に収まるかもしれません。

毎年贈与なら、毎年不規則な金額で申告書作って、ちょっとだけ税金払うと連年贈与はないはず。
例えば、今年は115万、翌年は113万って感じです。

相続税の申告するときは、相続開始前3年以内の贈与は相続財産に加えて計算します。

現在の評価で考えれば、6千万円以上1億未満の財産評価になるので、葬式代等考慮しなければ
基礎控除後だいたい４千万未満の課税価格になりますよね。
税率は、20％で控除額は２００万なので、４千万×20％-２００万で最高で６００万位かかると思われます。

税率
http://www.nta.go.jp/taxanswer/sozoku/4155.htm

生活費、老後資金、等考えればそんなに税金かからないように思いますよ。
あとは、お母さんに元気なうちに自分の為に使うようにいうのも大事なことだと思います。

基礎控除後の財産が１億未満であれば、多少のお金を払ってでも税理士さんに相談したほうが良いと思いますよ。

回答No.2

hata79

制度については充分に勉強されてるようですので、要点のみ。

基礎控除額を超えた額を毎年贈与します。
１２０万円の現金贈与なら、一万円の贈与税です。
これを毎年続ければ１０年間で１２００万円を１２万円の贈与税負担で贈与できます。
実質税率は１％です。

節税対策として贈与税を払わないようにと考えがちですが、毎年経済が許す限りの贈与税を納付してしまうという方法で相続財産自体を減少させるというスキームもあります。
その後相続時精算課税を選択したどうでしょうか。

回答No.1

hata79

連年贈与という言葉をご存知なのに、概念を誤解されてませんか。
暦年贈与では基礎控除が１１０万円認められるので、毎年それ以下の額を贈与して、贈与税負担をなくそうというスキームを否定してるのが連年贈与という考え方です。

「１０００万円を贈与すると、贈与税がでてしまうので、これから毎年基礎控除額未満の１００万円を贈与する」という契約を連年贈与といいます。
年連贈与は契約した日に全額贈与があったとして取り扱われます。

失礼ながら、上記の点を勘違いされてないか、ご確認されるとよいと存じました。

補足

回答ありがとうございます。
ご指摘の通り、暦年贈与についての質問でした。
連年贈与と認定されない為の質問も含めようとして、紛らわしくなってしまいました。