贈与税と相続税。

質問

贈与税と相続税について調べてみたのですが、詳しい方教えてください。

祖母（76歳）健在
預金財産：約5,000万円
株：現在価値約800万円
配偶者は離婚したので無、子は父1人。

上記の場合、
(1)もし祖母が他界したら、法定相続人は父1人になり、
相続税の課税対象は基礎控除5,000万円+相続人数1×1,000万円＝6,000万円ですよね？孫は相続人になれませんよね？
(2)健在している現在、株は売って現金に変える予定なのですが、預金を贈与すると考えると
相続時精算課税制度を採用して2,500万円だけ贈与して他界後に3,300万円相続の形にする事はできるのでしょうか？
可能ならば税金は0（ゼロ）ですよね？
(3)贈与して3年以内に祖母が他界してしまったらすべて相続税の扱いになるのでしょうか？

平成21年税制改正で相続税の課税対象が引き下げになって相続税が発生するならば贈与税も含めてなるべく負担を少なくしたいと考えているのです。
どの方法が一番負担が軽くなるのでしょうか・・？
また、その他に何か対処法（もちろん、法を破らないような）がありましたら教えてください。
・生命保険に加入する
・今すぐ不動産を購入する　　
・年間110万円ずつ贈与　　　等・・

祖母はいずれにしても全額父に譲ると言っています。
祖母が一生懸命貯めたお金で祖母の為にもなるべく負担を減らしたいという父の思いもあり、調べています。。

回答No.1

ma-fuji · ベストアンサー

＞(1)もし祖母が他界したら、法定相続人は父1人になり、
相続税の課税対象は基礎控除5,000万円+相続人数1×1,000万円＝6,000万円ですよね？孫は相続人になれませんよね？
そのとおりです。

＞(2)健在している現在、株は売って現金に変える予定なのですが、預金を贈与すると考えると、相続時精算課税制度を採用して2,500万円だけ贈与して他界後に3,300万円相続の形にする事はできるのでしょうか？
可能ならば税金は0（ゼロ）ですよね？
「相続時精算課税制度」というのは、その名のとおり贈与者がなくなったときに相続税で清算するものです。
「相続時精算課税制度」で贈与した財産は、相続した財産と合計し相続税が計算され、贈与税を払っていればその分は控除できるというものです。
ですので、相続税の対象資産は５８００万円になります。

どちらにしろ５８００万円の財産だけなら、控除額６０００万円ありますから、「相続時精算課税制度」を使っても、使わなくても相続税かかりませんよね。

＞(3)贈与して3年以内に祖母が他界してしまったらすべて相続税の扱いになるのでしょうか？
相続時精算課税では、３年であろうと１０年であろうと、相続財産にその贈与分がプラスされます。
３年以内の贈与財産がプラスというのは、通常の暦年課税の贈与の分です。

＞平成21年税制改正で相続税の課税対象が引き下げになって…
そうなんですか。
それは知りませんが…確かな情報なんですか。
そんな動きがあるんですか。

相続財産を減らすなら、暦年贈与で財産を減らすことでしょうね。
生命保険金は５００万円の控除がありますので、これを有効に使うというのもひとつの方法かもしれません。

お礼

詳しく回答して頂き、有難う御座いました。

＞どちらにしろ５８００万円の財産だけなら、控除額６０００万円ありますから、「相続時精算課税制度」を使っても、使わなくても相続税かかりませんよね。
年金収入や家賃収入等がありすぐに6,000万円を超過しそうなのです。。同居しているので生活費は一切かかりませんし・・・

＞平成21年税制改正で相続税の課税対象が引き下げになって…
計算方法が変わるかもしれない（総額・個別）そうですね。
私の勘違いでした。

生命保険の500万円控除を考えてみます。
参考になりました。