ベストアンサー 別表16(8)について 2010/04/09 10:39 別表16(8)について 別表16の(8)において3年均等償却するところを36年償却していまい 償却不足額が発生した場合、4年目に不足額を損金処理しても良いのですか？ みんなの回答 （1） 専門家の回答 質問者が選んだベストアンサー ベストアンサー minosennin ベストアンサー率71% (1366/1910) 2010/04/09 21:51 回答No.1 4年目に不足額を損金経理すれば、損金として認められます。 一括償却資産についても、各年度の償却限度額が定められているだけで、償却不足があっても問題ありません。お書きのとおり、4年目で調整できます。 ただし、今回のご質問には関係ありませんが、事業の用に供した事業年度で(1円も)損金経理をしなかった場合は、その後の年度を含め一括償却資産の適用はなく、法定耐用年数により通常の償却をしなければなりません。 広告を見て全文表示する ログインすると、全ての回答が全文表示されます。 通報する ありがとう 0 カテゴリ ビジネス・キャリア職種財務・会計・経理 関連するQ&A 法人税の別表4/別表5の書き方について 初めての決算を迎えます。 法人税については未払処理しない方法もあると言うことで、 今期は未払処理をせず、支払ったときに計上しようと思っています。 この場合、別表４/別表５にはどのように記載すればよいのでしょうか。 別表4の「損金の額に算入した～」は「０」で良いのでしょうか？ 別表5(1)の「未納法人税等」には計算して出した額を入れれば良いのでしょうか？ 法人税を未払金処理する場合としない場合の決算処理の違いについても教えていただけると幸いです。 確定申告書 別表１６について 先日、減価償却についての質問の補足で質問させて頂いたのですが、まだ不明なままなので、改めて質問させて頂きます。 法人税の申告書の別表１６の「償却超過額」欄の「当期損金認容額」欄の「償却不足によるもの」とはどういう意味なのでしょうか？ 修繕費否認による当期認容と別表16(2)について 教えてください。 当社は、以前税務調査において修繕費として計上したある部分について否認され、修正申告で税務上加算した上で、別表16(2)において定率法により償却額を計算し、損金算入してきました。 限度額まで償却したものについては、5％相当額が残存価額として残っています。 今般の減価償却制度の改正おいて、償却限度額が撤廃されましたが、これらの残存価額についても、減価償却資産と同様に限度額到達年の翌年から5年均等で損金に落としても良いのでしょうか。 どなたかご存知の方いらっしゃいましたら、どうかご教示願います。 人生100年時代！シニアでも転職できますか？ OKWAVE コラム 別表五（一）の検算が合いません 初歩的なミスだと思うのですが、別表５（１）の検算が合わず困っています。 金額はちょうど当期の地方税の利子割額分だけ合いませんので、この記入がどこか間違っていると思うのですが、自分で見つけられません。 当期の利子割額は別表４の加算4(1)(2)と、別表５（１）の29未納県民税の(3)中間のところに記入しました。 （帳簿上は損金処理していて、別表５（２）の8(2)(5)にも記入しています。） 誤りがあればアドバイスお願いします。 それと、今期は赤字なので県民税は均等割70000円のみなのですが、別表５（１）の29(3)の確定分および(4)は70000円で合っていますか？ 未納と中間納付の税金はありません。上記の利子割額34円があるのみです。 よろしくお願いします。 別表五（一）と別表四との検算が合いません（涙 別表五（一）と別表四との検算が合いません（涙 教えてください。 初歩的な質問で本当に申し訳ありません。 小さな会社の法人の決算をしています。 別表五（一）と別表四との検算が一致しなくて困っております。 別表四・「当期欠損金」の額と、別表五（一）・「当期の増減」（前期繰越損金と当期繰越損金）の差分が 一致しません。。 また、その額がちょうど決算書の「未払法人税等」の額分マイナスになります。。 関連性があるかとの推測しかできず、 色々と調べてみたのですが知識・努力不足の為修正ができておりません。 申し訳ありませんが、どうぞよろしくお願い致します。 申告書 別表 別表16 償却 不足 申告書の別表１６について質問です。会計上で計上していた償却費が１００、税法上では６０で申告し、償却超過額４０として申告していました。ところが申告後、税法上の償却計算に間違いが発覚し、正しくは８０が税法上の償却額であると判明した場合、不足分２０は翌年度の申告書で不足額として計上できるのでしょうか？ 法人税の別表十六（６）一括償却資産について 参考書を見ながら法人税の別表を書いています。 一括償却資産を、帳簿で損金処理する 「決算調整方式」で処理した時は、 別表十六（６）はどう書けばいいのでしょう？ 4と同じ数字を5に入れますよね。 そうすると、6と7が共に0になる。 すると9が0になって、 8と10がイコールになってしまいます。 翌期への繰越額(10)と前期からの繰越額(8)が 同じというのはおかしいと思うのです。 が、書かれている式のとおりに計算すると そうなるし…。 どこが間違っているのでしょうか？ ご教授よろしくお願いいたします。 別表16-1、16-2 教えて頂けますか。宜しくお願いします。 別表16-1、16-2は、税務上計算された償却限度額と会計上計算された償却費をそれぞれ表示し、差額を明確化すること、というのが目的と理解しています。 たとえば、商法基準でしか償却していない、という場合は、別表16-1、16-2は作成（提出しなくても良い）というようなものなのでしょうか。 また、作成する場合は、どのくらいの括りで（企業規模、事業によって差異があるとは思いますが）作成されるものなのでしょうか（何枚くらいにわたるものなのでしょうか）。 宜しくお願いします。 別表５の２について 別表５の２について 前期の法人県民税の申告で、森林環境税分を忘れて申告してしまいました。 県税事務所から連絡があり修正しての申告は不要で、不足分だけ納付して下さいとのことだったので、その分はすぐ納付し、租税公課で処理しました。 今期の法人税の申告では別表４で上記の分を損金不算入にすればいいと思うんですが、別表５の２については、どの部分に記載するべきものなのでしょうか？？ 県民税ですが、「その他の損金不算入」のところでしょうか？それとも県民税の中間申告とかのところにいれこんでしまってもいいものなんでしょうか？？ よろしくお願いします。 別表16（2）の19欄 法人税申告書 別表16（2）の19欄「差引取得価格×5％」の金額なのですが、取得価格から計算した金額より１円多くしてしまうのは、問題ありでしょうか？ 14欄「損金に計上した当期償却額」の金額が、計算ソフトの問題なのか１円ほど多く計上してしまっているようで、そのまま数字を当てはめていくと、償却超過の金額が発生してしまいます。 冒頭の様に、19欄の金額を1円プラスしてしまえば、超過の金額は発生しない様なので、その様に申告書を作成してしまおうかと思っているのですが、どうなのでしょうか？ 説明がうまく出来ず、申し訳ありませんが、どなたか回答をお願いします。 別表４について 別表４の加算項目にある"損金の額に算入した法人税"や"損金の額に算入した納税充当金"は、なぜ留保なのでしょうか？税金は社外流出ではないのでしょうか？理屈がどうしても理解できません。 よろしくお願いいたします。 法人税申告書別表16一括償却資産の損金算入に関する明細で教えてください 法人税申告書別表16一括償却資産の損金算入に関する明細で教えてください 3年前に購入した一括償却資産1,183,120円があります。過去2年間1,183,120÷3=394,373を損金算入していました。今年の申告書の損金算入はは残額の394,374円でよいでしょうか？端数の処理がわからなかったので質問させていただきました。また別表４の加算欄も394,374円でよいでしょうか。 キャリアについて教えて？修行の成果を示す退職届と転職書類の書き方 OKWAVE コラム 別表について（２） 先ほど別表について質問したものです。 もう１つ質問させていただきます。 僕が見てた本で「流出」について 「利益に関する商法会計と税務の永久的なズレで、永久に解消しません。例えば、交際費がその典型です。～」 とありました。 この文章の意味なんですが、 「B/S上の当期未処分利益と税務B/S上の利益積立金（別表５（１）の一番右下の金額のことだとおもうのですが）はズレたまま永久に一致しないということなんでしょうか？」 本を見る限りズレはないようなんですが。 とすると上の文章の意味はどういう意味なんでしょうか？ 償却費の超過額がある場合の処理の例があって、その場合一時的にB/S上の利益と税務B/S上の利益積立金が一致しないのは見ました（結局は何期か後には一致してましたが）がそれは、計上する時期が違うだけの話ですよね？でも、交際費は一部損金にならずじまいですから、どう違ってくるのかなとこんがらがってきました。 質問の意味がちゃんと伝わっているといいのですが、よろしくお願いいたします。 中小企業者等の即時償却の特例について 「中小企業者等の即時償却の特例」により、昨年購入したノートＰＣを「一括償却資産」として処理しました。 この場合、平成20年3月31日までの間に取得したものはその事業年度で一括で損金算入ができる、とのことですが、 減価償却資産がこれのみとして、法人税申告の書類で作成するのは 別表十六（一） 別表十六（六） 別表十六（七） の３つでいいのでしょうか？ 特に別表十六（七）「一括償却資産の損金算入に関する明細書」では、 当期分の損金参入限度額を記入（３年にわける）するようになっておりますが、ここには一括分の金額を書いてもいいのでしょうか？ それともこの用紙は不要でしょうか？ よろしくお願いします。 繰延資産の滅失による未償却残額の仕訳 繰延資産が滅失・解約した場合等の未償却残額の損金算入についての仕訳を教えて下さい。 建物賃借権利金５０万円を５年均等償却で、残り３年３０万円の場合の仕訳は、 繰延資産償却費３０万 / 建物賃借権利金３０万 で、よろしいでしょうか？ 損金する科目として、(繰延資産償却費)を使うのか、又は、(支払手数料)等の費用科目を使うほうが良いでしょうか？ (繰延資産償却費)を使った場合、申告書別表16(5)繰延資産償却限度額１０万円ですので、３０万円の償却費をどのように記入するのですか？ 申告書別表の記入の仕方もお教え下さい。 還付請求があった場合の別表４、５の書き方について 中間期に支払った中間納付が確定納付よりも多くなり、還付請求をすることになりました。 この場合、通常であれば、県民税、市民税の均等割部分をＢＳの未払法人税に計上し、 別表４の損金算入納税充当金にこの額を記入することになると思います。 今回、均等割部分をＢＳの未払法人税に計上するという考え方を失念しており、ＢＳ上未払い法人税はゼロとしてしまいました。 この場合、別表４の損金算入納税充当金はゼロと記入したらよいのでしょうか？ それともＢＳ上の未払法人税は無視して、均等割部分を記載するべきでしょうか？ 同様に別表５（１）の納税充当金の行と、未納法人税等の行の右端の差引翌期首現在利益積立金額、別表５（２）の右端の期末現在未納税額もＢＳに合わせてゼロとするべきか、均等割部分を記載するべきかがわかりません。 お手数をおかけしますが、よろしくお願いいたします。 別表５の１記載方法 別表５の１の科目の記載について質問します。 たとえば建物の減価償却超過額が発生した場合には加算留保になることはわかるのですが５の１に記載するときは科目名は何にすればよいのでしょうか。建物？建物減価償却超過額？どちらでも結果は変わらないとは思うのですが。。。５の１の科目名は何か決まりがあるのでしょうか。よろしくお願いいたします。 別表5(2)の書き方 交通反則金50,000円を支払った時、別表5(2)の「29」（その他・損金不算入のもの）に「交通反則金」と記載し、金額の50,000円は「損金経理による納付」の欄に記載するらしいのですが、解説書なんかではこのような時きまって、「別表4の加算欄に50,000（社外流出）と記入する」、な～んて書いてありますが、この記述は本当に正しいのでしょうか。なにか、前提がひとつ抜けているような気がするんですが、いかがなもんでしょうか。 つまり、「損金経理による納付」の欄に記載する場合で別表4での加算調整が不要な場合、ってのは本当に無いのでしょうか。 法人税申告書の別表４で質問です 道府県民税と市町村民税を払った時に、 法人税/現金 といつも仕訳しておりました。 別表５の(5)損金処理に入力したので、別表４で「損金の額に算入した道府県民税と市町村民税」の部分で利益に加算となっております。 前期に未払い法人税で仕訳してないので、別表５の(3)には入力できないのでしょうか？(3)は未払いで仕訳した時に入力する部分なのでしょうか？ 別表４の５の「損金の額に算入した納税充当金」とはどういう時に使うのでしょうか？ 納税充当金の意味がよくわかりません。 よろしくお願いします。 別表１６（２）の旧定率法の償却率について 1年決算法人ですが今期、予定申告に併用して中間申告書を作成してみる事になりました、そこで別表１６（２）の償却率ですが、半期の償却率（耐用年数×１２月÷６月で計算した耐用年数に対する償却率）に変更して記載し、算出償却額を計算しないといけないのでしょうか？ 当社、年間の償却率で計算した償却費の半分を計上しております、上記の通り変更した償却率で計算すると別表１６（２）の４０欄に償却不足額がでてしまいます、どなたか教えていただければ助かります。 注目のQ&A 「You」や「I」が入った曲といえば？ Part2 結婚について考えていない大学生の彼氏について 関東の方に聞きたいです 大阪万博について 駅の清涼飲料水自販機 不倫の慰謝料の請求について 新型コロナウイルスがもたらした功績について教えて 旧姓を使う理由。 回復メディアの保存方法 好きな人を諦める方法 小諸市（長野県）在住でスキーやスノボをする方の用具 カテゴリ ビジネス・キャリア 職種 経営・管理職財務・会計・経理人事・総務営業事務・一般職デザイナー・クリエイティブ職マーケティング・企画コンサルティングSE・インフラ・Webエンジニア研究・開発・技術職法務・知的財産・特許その他（職種） カテゴリ一覧を見る OKWAVE コラム 突然のトラブル？プリンター・メール・LINE編 携帯料金を賢く見直す！格安SIMと端末選びのポイントは？ 友達って必要？友情って何だろう 大震災時の現実とは？私たちができる備え 「結婚相談所は恥ずかしい」は時代遅れ！負け組の誤解と出会いの掴み方 あなたにピッタリな商品が見つかる！ OKWAVE セレクト コスメ化粧品 化粧水・クレンジングなど 健康食品・サプリ コンブチャなど バス用品 入浴剤・アミノ酸シャンプーなど スマホアプリ マッチングアプリなど ヘアケア 白髪染めヘアカラーなど インターネット回線 プロバイダ、光回線など
