生命保険の評価と課税関係を教えてください

2008/08/06 01:53

このQ&Aのポイント

被相続人Aの死亡時に、相続人Bが変動型一時払年金保険の死亡給付金を受け取る場合、個人年金の評価方法で評価されます。
措置期間があるため、実際に年金を受け取るのは被相続人Aの死亡後になります。
500万の非課税枠は通常使えませんが、個人年金の評価を行った上で使用できる可能性もあります。

eternalson
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その他（税金）
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noname#195615

2008/08/06 20:33 回答No.1

この年金契約は、死亡給付金の受け取り方を選択できるものなのでしょうか？とりあえず、できるものとして回答します。死亡給付金を年金形式で受け取る場合は、個人年金（相法２４）の評価方法でよいと思います。また、500万円の非課税枠も使えると思います。相続税法第3条第1項第5号の定期金が個人年金にあたると思います。もちろん、他の生命保険金があれば合算してからになります。死亡給付金を一時金の受け取る場合は、その金額から500万円控除となります。