前払いの仕訳の仕方

質問

業務請負の契約を以下のとおり

・Aの仕事をBが長期に請負う契約です。
つまりBが私です

・契約では代金の支払いは１ヶ月ごとで＜当月分を前払い＞という
契約です
例）２月分は２月初日に私がＡ社に対し請求書を発行し、
Ａ社は２月１５日に振り込みます

この場合、仕訳はどうすればよいでしょう？

気になるのは帳簿上の期日です。
本やネット検索では売り上げは納品日で計上すべきという
記述をみました。
しかし私の契約では、納品日＝月末ですが
前払いですから実際の請求書発行日や入金日とは
異なります

識者の方お教え下さい。

回答No.4

hinode11 · ベストアンサー

＃３です。

＞現金主義だと、申請してないと出来ないんですよね、確か・・

その通りです。しかし所得税法で発生主義といっても、毎日の経理が発生主義でなければならないという意味ではなく、一年間のまとめの経理（決算）で一年分が発生主義になれば、途中の毎日の経理が現金主義であっても一向に構わないのです。これは実務上、非常に重要な考え方ですので覚えて置いてください。

会計上はあまり誉められませんが、税務上は、一年分全体が発生主義であれば、途中でどれだけ現金主義経理を行おうと問題にはなりません。

もちろん、毎日の経理も厳密に発生主義で行う方法もありますが、煩雑になります。例えば・・

２月１５日の入金は２月売上の前受けですから
〔借方〕普通預金ооо／〔貸方〕前受金ооо
２月分の売上高は２月２８日（納品日）付で
〔借方〕前受金ооо／〔貸方〕売上高ооо

※３月も、４月も・・１２月も同じです。
※毎月の売上高を完全な発生主義で計上するなら、月末（納品日）に計上すべきです。

２月１５日に計上された前受金は２月２８日に消えてしまいますから、それなら
〔借方〕普通預金ооо／〔貸方〕売上高ооо
で良いわけで、月次決算上も問題ないですね。

煩雑になっても構わないのであれば毎月、完全な発生主義でやってください。

お礼

>一年間のまとめの経理（決算）で一年分が発生主義になれば、途中の毎日の経理が現金主義であっても一向に構わない
>会計上はあまり誉められませんが、税務上は、一年分全体が発生主義であれば、途中でどれだけ現金主義経理を行おうと問題にはなりません。

目から鱗です。いやはや、全くそうとは考えていませんでした。。。

非常に勉強になりました。
お勉強代は、ポイントということで。。。

本当にありがとうございました。

回答No.3

hinode11

このケースでは、仕訳は２月１５日付で
〔借方〕普通預金ооо／〔貸方〕売上高ооо

となります。この仕訳が帳簿の期日に反映されます。つまり売上高元帳に入金日の２月１５日付で売上高ооо円が表示されます。

納品日ではありません。

補足

ありがとうございます。
「専門家」さんということなので、、細かく聞いてしまいます。。。
●No1,2での回答では、この仕訳ではなく、前受金を利用していますが、それは誤りで、こっちが正しいということでしょうか？
それとも、それもありで、こっちもあり（つまり、仕訳の意味合い上問題ない）ということでしょうか？

●こちらの仕訳だと、請求書の日付や納品日は関係なく、実際に入金のあった時期で処理するということだと思うのですが、これは「発生主義会計」ではなく、「現金主義会計」という意味でしょうか？
（現金主義だと、申請してないと出来ないんですよね、確か・・・）

素人の浅知恵、変な質問しているとは思うのですが、どうぞよろしくお願いします。

回答No.2

mukaiyama

2/1 売掛金 100 / 前受金 100
2/15 普通預金 50 / 売掛金 50
2/29 前受金 100 / 売上100

2/29 で仕事を終えた以上、全額を売上に計上しなければなりません。
売上の計上時期は、入金とは関係ありません。
3/1 以降に売掛金 50 が繰り越されるだけです。

お礼

ありがとうございます。理解できました！

回答No.1

mukaiyama

2/1【売掛金／前受金】
2/15【普通預金／売掛金】
2/29【前受金／売上】

補足

ありがとうございます。

もし、全額が2/15に入金されない＝売り掛けがある場合はどうすべきでしょう？

例）100/月として,半分しか入金されなかった

2/1 売掛金 100 / 前受金 100
2/15 普通預金 50 / 売掛金 50
2/29 前受金 50 / 売上 50

でしょうか？