源泉税預り金の納付について

質問

当社は、所得税の納期の特例を受けている会社です。
今月10日までに1月～6月分の所得税預り金を計算して納付しなければなりませんので、集計をはじめたところ、12月27日付で申請漏れの源泉税預りを発見してしまいました。これは、今回の申請で含んでもよいのでしょうか？それとも、年末調整による超過税額があるので、12月27日の金額を超過税額から差引いて、申請は1月～6月のもので集計すればよいのでしょうか？？それとも、修正申告みたいなものをしなければならないでしょうか？
ちなみに、金額は3198円で小額です。（当社の決算は3月なので、決算は終わってます・・・）よろしくお願いします。

回答No.1

Tayler · ベストアンサー

12月27日の金額を超過税額に充当の納付書(7～12月分)を一枚作成する。納付税額はゼロになるでしょう？この納付書の摘要欄(住所欄の下)に残りの控除未済額を記載することを忘れずに。
　次に1～6月分の納付書を作成する、この時年末調整の控除未済額として引く金額は上記納付書に記載した金額となります。

　なお、ゼロの納付書は税務署へ郵送または持参ください。

文書作成能力のなさを、お許しください。

回答No.2

jun95

申請漏れというのが、あまり使わないことばなのでよく分からないのですが、まだ、納付していない源泉所得税という意味なのでしょうか。
３月決算だとすると、決算書の内訳の預り金のところに、その３１９８円が残ってきているということですね。
１月末までに、源泉所得税の納付の内訳を一覧にしたものを税務署に提出されたと思うのですが、そこの記載は、正しいのでしょうか。
いずれにせよ、前年分は、別の納付書を使います。12月27日の金額を超過税額から差し引いた残りは、本来の処理だと、一定の期間に充当できないので一旦還付を受けるのが正式な方法ですから、正確には正しくありません。
しかし、どっちみち先払いしているので、問題はないでしょう。12月27日の金額を超過税額から３１９８円を差し引いて、摘要にその旨を書き提出するとともに、合計表が違ってくるので、その旨を税務署の源泉の係りに伝えておかれるといいと思います。
今年の分は、１月から６月まで集計し、納付します。この場合は、その集計金額から、超過税額を差し引いて納付することになります。