新規設立会社の消費税、家賃の経費処理について

質問

会計処理についてお教えください。
昨年秋に会社を設立しました。
(1)消費税を２年間は納めなくてもよいと効いたのですが、実際には、顧客から消費税を頂いています。この場合、消費税分は営業外収益として計上してよろしいのでしょうか？

(2)事務所は自宅を兼用しています。現在は毎月１０万円を私（代表者　兼　自宅の世帯主）に支払をし、家賃として計上しています。
この方法は、問題ないでしょうか？

こうした件でお詳しい方、よろしくお願いします。

回答No.2

mukaiyama · ベストアンサー

＞昨年秋に会社を設立しました…

会社ということは、法人ですか。
法人なら、資本金はどのくらいですか。
資本金が 1,000万円以上なら、設立時より課税事業者となります。
http://www.taxanswer.nta.go.jp/6503.htm
あえて課税事業者になることにより、大きな設備投資でもしたときの消費税を還付してもらう道もありますが、課税事業者になるには事前の届けが必要です。
http://www.taxanswer.nta.go.jp/2090.htm

＞この場合、消費税分は営業外収益として計上してよろしいのでしょうか…

免税事業者で間違いなければ、税抜き会計は認められていません。
税込み会計をすることになりますので、営業収益の一部となります。
http://www.taxanswer.nta.go.jp/6375.htm

＞事務所は自宅を兼用しています。現在は毎月１０万円を私…

もらった人に不動産所得が発生します。
会社からの給与と併せて、確定申告をする必要があります。
会社では経費と落とせるとはいっても、個人で余分な税金を払うわけで、それがよい方法とお考えになるなら、それも選択肢の一つではあるでしょう。

税金について詳しくは、国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。
http://www.taxanswer.nta.go.jp/index2.htm

補足

mukaiyama様　ご回答ありがとうございます。
資本金は３００万円です。登記もしました。

免税事業者であるためには、その年度の売上が、１０００万以下という条件なのですね。
そうすると免税事業者とはならなくなってしまいます。
すると、税込み会計をして営業収益の一部ということはできなくなり、消費税の支払いが発生してしまうと理解すればよろしいでしょうか？

また、家賃の件ですが、こうした処理をやってもかまわないかどうかについて、ご回答では、問題なしと考えてよいのですね。

さらに、家賃は経費扱いとなれば法人税が少なくなり、個人の所得になるので所得税は増えるわけで、どっちがメリットがあるかは、試算してみないとわからない　という理解でよろしいでしょうか？

回答No.3

mukaiyama

＞免税事業者であるためには、その年度の売上が、１０００万以下という条件なのですね…

何度も自分の回答を読み直してみましたが、そんなことは言っていません。

資本金が 300万円なら設立から 2年間は無条件で免税事業者であり、もらった消費税は売上としてカウントしなければなりません。

http://www.taxanswer.nta.go.jp/6531.htm

お礼

ご返事が遅くなりました。
何度もご回答いただきましてありがとうございました。

おかげさまにてスッキリしました。

あまりにも無知ですね。
今後もっと勉強します。

ありがとうございました。

回答No.1

akiyosi1

(2)はそうしておいた方がいいです（思います）
(1)は課税業者の届けを出すんです。簡易（大きい買い物をしない場合はこっち）
大きい買い物をした場合は計算方法は貰った消費税から払った消費税を引いて払う方法（経理士が説明して届けてくれます）どっちでも毎年変えられますよ。決算してその決算から消費税を届けてから次の年に払うのです（決算年の次の年）だから２年後になるのかな～
私の会社の場合は２回に分けて払っています。自分で約幾らで別個に通帳を作り貯めています。そうしないと使い込みをするんですね。消費税は内税で売り上げに含めて記帳してます。外税は知りません。今は外税でできるのですかね？
経理士に頼んでいますんでこれがいいという訳でなく自分の会社の場合です（取締役と雑役を兼ねている零細企業主）

お礼

akiyosi1様
ご回答ありがとうございます。

設立時に税務署やら市役所やらに提出した書類を確認しましたが、課税業者の届出はまだやっていませんでした。
簡易版もあるのですね。早速確認のうえ手続きしたいと思います。

ありがとうございました。