本則課税の決算での消費税処理

質問

またまた初歩的な質問で申し訳ございません。

私の勤める会社では２月末決算なのですが、今年度から「本則課税」で処理しています。
貸借対照表に仮払消費税と借受消費税が明記される方です。
それまでは「簡易課税」処理でした。
試算表が税込表示される方です。

それで質問なのですが、昨年10月に納付した「消費税中間納付」を、
税理士の先生から「予定申告消費税」科目で処理するように言われました。

前年度ですと、確定申告消費税は租税公課として計上しましたが、今年度の場合どう処理するのでしょうか。

また、予定申告消費税は決算の試算表でもそのままなのでしょうか。
それとも租税公課かなにかに振り替えるのでしょうか。

申し訳ございませんが、ご回答よろしくお願いいたします。

回答No.1

nana1815

（借方）　仮受消費税　（貸方）仮払消費税　　　
　　　　　　　　　　　　　　　予定申告消費税
　　　　　　　　　　　　　　　未払消費税
という仕訳になります。
貸方に多分いくらか端数がでますので、それは「雑収入」で処理します。

補足

nana1815さん、さっそくのご回答ありがとうございました。
私の会社の1月末までの
借受消費税が600万
仮払消費税が300万
昨年10月の予定申告消費税が80万
だとしましたら、
決算時(実際は数字が動きますが、仮にこのままでいくとしたら)

(借方)仮受消費税600万　(貸方)仮払消費税300万
　　　　　　　　　　　　　　　　 予定申告消費税80万
　　　　　　　　　　　　　　　　 未払消費税220万

ということで、確定申告消費税(＝未払消費税)は220万ということになるのでしょうか？
すみませんが、よろしくお願いいたします。