税金の身代わり返済

質問

税金の滞納の納入についてお教えください。

私は１２年前に親から住宅資金を借り月々7万円を親へ返済しております。
あと15００万円ほど残っていますが、父が病で先が長くないかもとのことです。
（母はすでに亡くなってます）
その父の国税滞納が発覚しました。（税務署は私が父からお金を借り、残債があることを知っています）
もし今、父が亡くなった場合、私は住宅資金残債1500万円を父からの相続とみなされ
国税滞納金を代わりに払わなければならなくなるのでしょうか？

兄弟は一人いますが相続放棄します。（親からの借金はなし、他に相続人なし）
購入した住宅、土地は私の名義です。

どなたかお教えください。よろしくお願いします。

回答No.2

SRLeonard · ベストアンサー

＞国税滞納金を代わりに払わなければならなくなるのでしょうか？

万が一、お父様が亡くなった場合は、相続人が納税義務を相続します。
これは、住宅取得資金の借り入れの有無とは関係なく、相続人であるために、引き継ぐ義務です。
相続は、財産だけではなく、負債も引き継ぐものだからです。

ここで、兄弟が相続放棄することを前提として、場合分けをして考えます。
【あなたが相続を承認した場合】
・お父様のあなたに対する債権1500万円を、債務者であるあなたが相続することにより、債権は混同し消滅します。
（つまり、残債を返す必要がなくなります）
・一方、滞納している税金を支払う義務も引き継ぐことになります。

【あなたが相続を放棄した場合】
・滞納した税金を支払う義務は免れます。
・一方、残債である1500万円の債権は、あなたが相続放棄したことにより相続人となった後順位の相続人に支払う義務が残ります。
・全ての相続人が相続放棄した場合は、相続財産管理人に残債を支払う義務を負い、相続財産管理人は回収した債権から滞納税金を支払います。

補足

早速のご回答ありがとうございました。
私の知りたかったことずばりが記されておりました。
税滞納がある父からお金をかりている時点で、相続をしてもしなくても多額に払い続けるということですね。
国税より私にも調査が入った時点（今から2年前）で親子間の資金の貸借と返答してしまっておりますが、
今更、やっぱり贈与だったといえるのでしょうか？・・・（贈与税の場合、１２年前の贈与は時効？？）

回答No.3

SRLeonard

＞今更、やっぱり贈与だったといえるのでしょうか？・・・（贈与税の場合、１２年前の贈与は時効？？）

それは、無理でしょう。
恣意的な租税回避がやり放題になってしまいます。

お礼

補足にまでお答え頂き本当にありがとうございました。
頑張って払います。

回答No.1

noname#235638

住宅資金と滞納は別です。

住宅資金は、贈与と判断されます。
ですから、贈与ではないよ！と税務署を納得させないと
いけません。

1.借りた者の返済能力
2.返済した資金の出所に問題はないか
3.返済期間
4.担保の提供状況
5.利息の定めはあるか

など準備する。

滞納分は、子や孫に引き継がれます。
兄弟は相続放棄なら、措置門者様に全部きます。
相続放棄するか、素直に受け継ぐか。

補足

早速のご回答ありがとうございます。
一応、贈与ではないと認めてもらえたようなのですが、
父が死ぬまでに払い終えない部分は父の財産とみなされ、死後は残債の部分を相続したことになり私が納税義務を負うことはあるのかと思いまして。

贈与でなく親子間の貸借と認められた場合、残債は相続（強制的に）になるのでしょうか・・・
引き続きよろしくお願いします。