扶養控除の件

質問

親の扶養控除を受けている大学4年生です。
現在アルバイトをしております。

今月の12月10日に給料振込日となっているのですが、11月分の給料をもらってしまった場合、年間の給料の合計が103万を超えてしまい、来年に扶助控除を受けられなくなってしまいます。もし、11月分の給料をもらわない場合、103万を超えません。
そこで質問なのですが、11月分の給料を受け取らないようにした場合、来年の扶養控除から外されずに済むのでしょうか?
回答よろしくお願いします。

回答No.2

noname#212174 · ベストアンサー

＞…来年に扶助控除を受けられなくなってしまいます。…

【来年ではなく】、「今年の所得税（と【来年度】の個人住民税）で」【親御さんが】「扶養控除」を受けられなくなります。

（参考）

『住民税とは？住民税の基本を知ろう｜All About』（更新日：2014年06月06日）
http://allabout.co.jp/gm/gc/14737/
『年度｜kotobank』
https://kotobank.jp/word/%E5%B9%B4%E5%BA%A6-353587?dic=sekaidaihyakka#E4.B8.96.E7.95.8C.E5.A4.A7.E7.99.BE.E7.A7.91.E4.BA.8B.E5.85.B8.20.E7.AC.AC.EF.BC.92.E7.89.88

＞…11月分の給料を受け取らないようにした場合、来年の扶養控除から外されずに済むのでしょうか?

【来年ではなく】、今年（平成26年）【g031j024さんは】「税法上の扶養親族（ふようしんぞく）」に【該当する】ことになります。

その結果、【親御さんは】（今まさに行われている）「平成26年分の年末調整」で、「扶養控除」を申告できます。

※自営業者などの場合は、（来年2月・3月に行う）「平成26年分の所得税の確定申告」で、「扶養控除」を申告できます。

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なお、【仮に】、「（アルバイト先に）11月ではなく、12月以降に働いたことにしてもらった（1月1日以降に給与が支払われるように経理処理を操作してもらった）」という場合は、（発覚するかどうかは別にして）「（親御さんが）子供の所得を不正に操作させて扶養控除を受けた」とみなされますのでご注意ください。

（参考）

『給与所得の収入金額の収入すべき時期｜国税庁』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/gensen/2509.htm
>>1　一般の給与
>>(1)　契約又は慣習……により支給日が定められているもの……その支給日

*****
※以下は、「扶養控除の仕組み」の解説です。（長文になりますので、必要であればご覧ください。）

「扶養控除」は、【税金の制度の】「所得控除（しょとくこうじょ）」というものの1つで、最終的には「他の所得控除の額」と【合算して】取り扱われることになります。

では、「所得控除とはなにか？」と言いますと、「その人の事情に合わせて税金の負担を調整する仕組み」のことです。

詳しくは、面倒でも以下の記事をご覧になると理解が進むと思います。

『所得から引かれる「控除」、仕組みを理解して節税を！｜All About』（更新日：2013年08月09日）
http://allabout.co.jp/gm/gc/424898/

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「扶養控除」に話を戻しますと、「扶養控除」は、一言で言えば「稼ぎの少ない家族を経済的に面倒みなければいけない人（納税者）が受けられる所得控除」ということになります。

なお、「経済的に面倒をみる」ことを、一般的には「扶養する」と言います。
ご質問のケースでは、「親御さんがg031j024さんを扶養している（≒生活の面倒をみている）」ということになります。

（参考）

『扶養の義務とは？｜民法の取扱説明書』
http://minnpou.blog81.fc2.com/blog-entry-49.html
『ふ‐よう〔‐ヤウ〕【扶養】｜goo辞書』
http://dictionary.goo.ne.jp/leaf/jn2/194845/m0u/
>>［名］(スル)助け養うこと。【生活できるように世話すること】。「両親を―する」

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当然ながら、「稼ぎの少ない家族」というような曖昧な基準では実務上困りますから、きちんとルールが決まっています。

具体的には、以下のリンクにある「4つの条件」を【すべて】満たした家族を「納税者によって扶養されている家族（≒親族）」とみなすルールになっています。

『扶養控除｜国税庁』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1180.htm
>>扶養親族とは、その年の12月31日……の現況で、次の【四つ】の要件の【すべて】に当てはまる人です。

なお、「親は会社員で同居している」というような場合は、(1)(2)(4)はまず問題ないので、「(3)　年間の合計所得金額が38万円以下であること。(給与のみの場合は給与収入が103万円以下)」という条件だけを考えればよいことになります。

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仮に、「親は会社員で同居している」「収入も給与しかない」とすると…

・【平成26年（2014年）12月31日の時点で】、「給与収入が103万円以下」であれば、g031j024さんは、【平成26年は】税法上の扶養親族に該当するということになります。

そして、g031j024さんが「平成26年は税法上の扶養親族に該当する」という場合は、【親御さんは】「平成26年分の年末調整」で、「扶養親族が一人いる」ということを（会社に）申告できることになります。

つまり、「扶養控除」が一人分「所得控除」に加算されて、その分「課税される所得金額」が少なくなります。（≒税金が安くなります。）

*****
（その他、参照したWebページ・参考リンクなど）

『所得税・住民税簡易計算機｜Mikoto Works LLC』
http://www.zeikin5.com/calc/
※【給与所得以外に所得がない場合】の「目安」です。
---
『所得金額の計算｜新潟市』
https://www.city.niigata.lg.jp/kurashi/zei/siraberu/kojin/shotokukingaku.html
---
『［手続名］給与所得者の扶養控除等の（異動）申告｜国税庁』
http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinsei/annai/gensen/annai/1648_01.htm

※間違いのないよう努めていますが、最終判断は各窓口に確認の上お願い致します。
※なお、ご紹介したサイトの信頼性についてはご自身でご判断ください

回答No.3

ma-fuji

＞そこで質問なのですが、11月分の給料を受け取らないようにした場合、来年の扶養控除から外されずに済むのでしょうか?
「来年」ではなく「今年」です。
所得税は現年課税で、住民税は翌年度課税なので来年度です。

それができるのか、いいか悪いかは別にして、確かにもらわなければ、年収１０３万円を超えませんので扶養でいられます。
なお、それを来年もらうことにしたなら、それは脱税行為になります。

回答No.1

mukaiyama

＞親の扶養控除を受けている大学4年生…

大学4年ですか。
ちょっと日本語がおかしいです。

【正】親が扶養控除を受けている大学4年生

＞来年に扶助控除を受けられなくなってしまいます…

所得税 (国税) に関しては、来年でなく今年の問題。

そもそも、配偶者控除や扶養控除などは、1年間の所得額が確定した後に決まるものであり、年の初めや途中に出たり入ったりするものではありません。
親が会社員等ならその年の年末調整で、親が自営業等なら翌年の確定申告で、それぞれの年分をあとから判断するということです。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1180.htm

なお、市県民税 (住民税) に関しては、翌年課税なので確かに来年が受けられないことになります。

＞11月分の給料を受け取らないように…

働いたお金をもらわない？
まあ、支払者が何と言うでしょうかね。
労働基準監督署にでも聞こえたら大問題になるようなことを、支払者が安易に受けるとは考えにくいです。

＞年間の給料の合計が103万を超えてしまい…

正直に、親に伝えるよりほかないです。

税金について詳しくは、国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/index2.htm