帳簿に無い預金を貸借対照表に入れる仕訳

質問

1人法人です。

4年前、個人で住宅ローンを契約するときに、法人分において、
現金10万円を払って信金の出資金を出しました。
その時、仕訳は「出資金と現金」を使いました。

ふと、出資金に対する利息の案内を見て、
3年間、利息がその時に作った法人用の口座に3回分振り込まれていることに気づきました。
ただ、法人の通帳は見たことが無い(たぶん個人の自宅関連でバタバタしていたため紛失）ので、連絡して発行しなければなりません。

都市銀行だけしか帳簿には登場しないのですが、
出資金の利息が振り込まれるためだけの預金口座を
帳簿に登録しなければなりません。

今年からの帳簿だとどのような仕訳で、新しい預金口座を参加させればいいでしょうか？
現在の預金は3回分で12000円程度だと思います。

回答No.2

hinode11 · ベストアンサー

御社の決算日を3月31日とします。
出資金の配当が振り込まれる預金口座を、かりに普通預金とします。

１．その普通預金口座の前期末残高が9,800円だったとします。

4月1日
〔借方〕普通預金 9,800／〔貸方〕雑収入 9,800
※多額ならば前期損益修正益としますが、少額（9800円）ですから雑収入で良い。

２．今期、7月5日に配当金4,000円が振り込まれた、ただし所得税が源泉徴収された、とすれば、

7月5日
〔借方〕普通預金 3,200／〔貸方〕受取配当金 4,000
〔借方〕仮払税金 800／

と仕訳して、それぞれ、総勘定元帳に転記して下さい。

回答No.6

srafp

> 出資金の利息が振り込まれるためだけの預金口座を
> 帳簿に登録しなければなりません。
5番様がご指摘なされておりますが、平成２５年１月１日以降に受け取った配当金は２０．４２％の源泉がなされており、２０％源泉では御座いません。
序に、出資金に対する『配当金』に掛かる税金は全て「所得税」と「復興特別税」（平成２５年１月１日以降）です。
　http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1330.htm
　http://www.smtb.jp/personal/agency/stock/tax.html
ですので、仮に平成２４年６月３０日と平成２５年６月３０日に夫々４，０００円の配当金が通帳に印字されているのであれば

・平成２４年のほう
　配当金（源泉前）　５，０００円　＝４，０００円÷（１－２０％）
　所得税［２０％］ ▲１，０００円　＝５，０００円×２０％
　差し引き　　　　　４，０００円

・平成２５年のほう
　配当金（源泉前）　５，０２６円　＝４，０００円÷（１－２０．４２％）
　所得税［２０％］ ▲１，００５円　＝５，０１６円×２０％
　復興特別税　　 　　　▲　２１円　＝所得税１，００５円×２．１％
　差し引き　　　　　４，０００円

回答No.5

afdmar

念のためだが、預金口座に4,000円振り込まれた場合には、預金を4,000円増やす必要がある。8掛けではないので、質問者さんにおかれては気を付けて欲しい。

回答No.4

hinode11

No.２です。補足しておきます。

「　２．今期、7月5日に配当金4,000円が振り込まれた、ただし所得税が源泉徴収された、」

というのは、配当金の総額（税込額）が４，０００円だという意味です。ですから、所得税が源泉徴収された後の手取り額は３，２００円であり、3,200円が口座に振り込まれたということになります。

回答No.1

afdmar

原則は、当期の受取配当金を計上するとともに、前期以前の決算書を遡及修正することになる。ただ、金額的にもまた会社規模としても原則どおりおこなわなくて大丈夫だろう。その場合、前期以前の分についても、当期の収益に計上して構わない。

一番簡単なのは、次の仕訳だ。科目は一例だ。
預金/受取配当金　￥3回分の入金合計額

税務上、多少なりとも有利にしたい場合には、次の仕訳がいいだろう。
（借方）
預金　￥3回分の入金合計額
仮払税金　￥当期の入金額の4分の1（国税が20％課税されるため、入金額÷80％×20％）
（貸方）
　　受取配当金　￥借方合計額

お礼

No.3の件でサポートから削除がありましたので、
連絡させていただきます。

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