銀行から借入れた時の仕訳

質問

はじめまして、私は、個人事業をしているものですが、（青色申告）
今年、1/30に銀行より3,600,000円（7年返済）借り入れたのですが、
通帳には3,483,812円振り込まれていました。
利息　4,694円
印紙代2,000円
保証料109,494円
利息・印紙代・保証料を差し引かれての金額だと思うのですが。
2/30市より保証料補助金が100,000円振り込まれています。

仕訳は
(1)1/30普通預金3,600,000　長期借入金3,600,000
　　　利息　　　　4,694　普通預金　3,600,000
　　　印紙代　　　2,000
　　　保証料　　109,494
　2/30普通預金　100,000　保証料　　　100,000
(2)　　普通預金3,483,812　長期借入金3,600,000
　　　利息　　　　4,694　
　　　印紙代　　　2,000
　　　保証料　　109,494
　2/30普通預金　100,000　保証料　　　100,000　　　

質問1　(1)・(2)どちらでもいいのか？
質問2　保証料という科目でよいのか？
質問3　保証料の残り9,494は決算時にはどのような
　　　　仕訳をしたら良いのでしょうか？

全然わからないので、わかる人がいましたら、
1/30・2/30の仕訳と決算時（12/31）のとき
保証料の仕訳をおしえてください。
他の人達の質問とか見たのですが、回答が難しすぎて・・・
私が、全然わからない分どうか簡単にわかりやすく、教えてください。
宜しくお願いいたします。

回答No.2

srafp · ベストアンサー

1番様のご回答の通りですが、質問３に対する回答を補強させていただきます。
但し、私が書くのは簡便的な方法なので、申告書等を税理士の先生に頼んでいるのであれば、先生に問い合わせて下さい。
又、計算を簡単にするために平成２７年１２月３１日返済にしております。
・平成２１年１２月３１日
　前払費用　　１，３５８／　保証料　８，１３６
　長期前払費用６，７８０
　９，４９４の内、平成２１年度分￥１，３５８は経費のままで、残りの６年間分８，１３６円を前払費用などで計上。
　１，３５８と言う数値は、次の計算による
　　９，４９４÷７≒１，３５６円
　　９，４９４－１，３５６×６年＝１，３５８円
・平成２２年１２月３１日
　保証料　１，３５６／前払費用　１，３５６
　前払費用１，３５６／長期前払費用１，３５６
　　１　前期に計上した前払い費用を経費（保証料）に計上
　　２　長期前払費用の期首繰越額は平成２３年～２７年の５年分。その中から、平成２３年の分を前払費用に振替える。　
　　　　長期前払費用の期首残高６，７８０÷５年＝１，３５６円
・平成２３年１２月３１日　～平成２５年１２月３１日
　上記に同じ。
・平成２７年１２月３１日
　保証料　１，３５６／前払費用　１，３５６

お礼

お返事が遅くなりましてすみません。とってもわかりやすい回答で
した。頑張って処理をやります。ありがとうございました。

回答No.1

noname#120274

１．どちらの仕訳でもＯＫです。
ただ（１）の仕訳の借方の普通預金は１１６，１８８円ではないでしょうか？

２．会社によって使用する勘定科目は異なります。
おおまかにこういう場合にはこういう勘定科目を使用する決まっていますけど。
保証料という勘定科目を使用している会社もみたことありますし保証料で問題ないです。

３．９，４９４円については保証期間７年で按分して当期の月数に対応する部分は今年の経費に、来年以降の分以降については前払費用等の経過勘定項目で翌期以降に繰り越します。
経過勘定項目で繰り越した金額は翌期以降の経費になります。

お礼

お礼が遅くなりましてすみません。（1）金額を間違っていました。
保証料でよいとの回答だったので安心しました。3についても、わかりやすかったです。ありがとうございました。