収益の修正について教えてください。

質問

ある会の会計をしています。
会費を間違って多く徴収していることがわかり、昨年度と本年度分を返金しました。
決算報告が近づき、昨年度分の会計処理をどうすればよいのか悩んでいます。

昨年度の決算で余剰金となった金額は、積立金としました。
本来は間違っていた分だけ余剰金が少ないということです。
この場合、積立金/現金　という仕訳でよいのでしょうか？

それとも「前年度修正」みたいな項目が必要ですか？？

回答No.1

yosifuji20

今年度期末で

前期損益修正損　　999/未払金　　　999

返金時の処理
未払金　　　999/現預金　　999

未払い分は債務は確定していますから期末は未払金でBS計上が適当と思います。
前期損益修正損は金額が僅かであれば雑損失でも構いません。

お礼

早速のご回答ありがとうございます。

なるほど！！・・・ですが、

すでに返金をしたので
前期損益修正損　999/現預金　999
とすればよいのでしょうか？