法人税等の会計上の設定について

質問

損益計算書の税引前当期純利益の下に計上する「法人税、住民税及び事業税」と流動負債に計上する「未払法人税等」の金額設定について質問します。

「法人税、住民税及び事業税」は申告書に記載されるそれぞれの税額の合計額を計上するはずですが、うちの会社では申告書計上額の合計額に対して百万円単位で切り上げた金額で法人税等の引当をするそうです。
具体的に申告書に記載される税額の合計額が123,456,700円の場合は124,000,000円を引き当てるといった具合です。

このように１円単位でなく、百万円単位で法人税等の引当をすることは認められるのでしょうか。それと、切り上げて計上する場合、流動負債の「未払法人税等」の残高が残ってしまう可能性がありますが、この場合、残高は残ったままでもいいのでしょうか。

宜しくお願いします。

回答No.1

noname#24736 · ベストアンサー

実際の納付額を計算して計上する方法と、概算で計上する方法が有りますから、百万円単位で法人税等の引当をすることは問題ありません。

翌期になって、実際の納付額との差額は、「法人税等戻入れ益」で処理をします。

参考urlをご覧ください。

参考URL：

http://homepage2.nifty.com/kskt/nazotoki.htm

お礼

ご回答ありがとうございました。概算も認められているのですね。でも、戻し入れを行なうということは流動負債の「未払法人税等」残高は残っていてはいけない、ということですね。