法人税の仕訳について教えてください。

質問

現在　第2期の確定申告にむけて　苦戦中です・・。

昨年、第1期の申告をした際、未払法人税等の仕訳をしていません。
支払った税額は、５８８００円（法人税５００円・法人都民税５８３００円）です。

・第2期に支払った、第1期分の法人税についての仕訳は

　　法人税、住民税及び事業税　５８８００　/　現金　５８８００　で良いですか？

・第2期の法人税については、税額を例えば７００００円とした場合

　　法人税、住民税及び事業税　７００００　/　未払法人税等　７００００　とするのでしょうか？

前期と今期の法人税の計上と支払いの処理について、わかりやすく教えていただけませんか？
どうぞよろしくお願いいたします。

回答No.2

yosifuji20 · ベストアンサー

通常決算処理のおいて税額計算をして、下記の仕訳を入れます

(1)法人税等　9999/未払法人税等　　9999

納税時は翌期になりますが、この際は
(2)未払法人税等　　9999/現預金　9999
となります。

昨年上記の仕訳をしていなかったということですから(1)の仕訳をしていなかったということですね。
ということは(2)の仕訳が

(2)法人税等　　9999/現預金　9999
となるといことです。

従って2期に未払い法人税を(1)のような仕訳で入れるのであれば、そのＰＬには法人税等が1期と2期の合計額で表示されることになります。
でも申告上は別表で法人税等の計上がなかったものとして所得計算をするのでこれは関係ありません。
あくまでＰＬ上の当期利益が税込みか税抜きかという差異になります。

お礼

処理の仕方により、ＰＬ上の数字に違いが出るのですね。
疑問だった部分がほどけたような気がします。
ご回答、ありがとうございました。

回答No.1

wret615

それでええよ。

前期ぶんは過年度法人税、住民税及び事業税て科目にする手もあるけど、その金額ならわざわざ分ける必要もないやろ。

お礼

方法はひとつではないのですね。
右も左もわからないレベルなので、なるべく容易な方法で処理したいと思います。
ご回答くださり、ありがとうございます。