相続税の物納について教えてください

質問

多額な相続に成りそうなので物納が出来たらいいなと思っています。でも最近は物納が多くていい物件でなくてはしてくれないとか．．．　　ガレージのいい物件と不便な空き地がありますが、こちらから指定は出来ないのでしょうか？
それと良い所は置いといて　足らない分だけ現金を出す事も出来るのでしょうか？教えてください。

回答No.3

SSSIN · ベストアンサー

まず、物納は税務署が物件を指定するのではなく納税者自身が財産を指定して申請をするものです。

そして、その「不便な空き地」が物納要件を満たしているならば物納が可能です。
「物納要件」とは、具体的には
・公道に面している
・抵当権が設定されていない
・境界確認が明確である　等
要は、国が物納として受取った物件を障害なく市場に売却できるかどうかが要件となるのです。

次にその物納財産の収納価額ですが、「相続税評価額」になります。
相続税評価額は基本的に「路線価」を基準に評価され、一般的に時価より低いことが多いのですが、この不動産市況ですので時価より路線価評価額が高いこともあり物納が有利になることもあります。
（また、時価が相続税評価額より高い場合であっても相続前に単純売却して納税資金を捻出すると譲渡所得税が生じますので税引後の価額と相続税評価額を比較することも大事です。）

あと、差額を現金で納付することは可能です。
ただし、物納は金銭納付が困難な場合に認められる制度ですので手許財産に現金預金があればそちらをまず納税に充てなければなりません。

以上になります。
回答になっていればうれしいですが。

お礼

SSSINさんとても詳しく説明してくださって有難うございます。不況の時には少し有利と聞いてうれしいです。ただ父が増やした土地が無くなるのは少し寂しいかもしれませんが仕方が無いですよね。

回答No.5

gotoakaba

物納財産を選ぶのは相続人です。税務署ではありません。税務署には「いい土地を選ぶ」という権利はありません。物納申請された土地が物納要件に該当するか審査する権限があるだけです。まず物納したい土地を物納申請して、それが残念ながら物納要件を満たさないで却下されるのならば、仕方がなく次の土地を出します。つまりお答えは、こちらから指定できる、ということです。

物納は現金納付ができず、延納でもできない場合にのみ可能です。まず遺産分割で物納申請をする人が現金を相続しないこと。次に現金を相続するのなら、あるいは現金があるのなら、現金で払えない理由を作ること。「子供が医学部を目指しているので、お金が必要だ。」等々。結果的に医学部に進まないからといって物納が却下になることきはありえません。入り口でその理屈が認められればオーケーですし、理屈さえつけばほとんどノーチェックだといいます。

なお現金を一部だすことは税務署サイドは大喜びです。ただし後で取り消せません。それを覚悟した上でまず自分の選んだ道を押し通すことです。不便な土地が物納要件を満たしているか、あるいは満たせそうかを厳密に判断することが必要なようですね。

お礼

ありがとうございました。たぶん物納要件を満たしていると思います。安心しました。

回答No.4

SSSIN

補足で書き込みます。

kuma0909の回答の状況ですとやはり物納か売却をして納税資金を確保することは仕方ないように思われます。

不便な空き地は、有効活用し収益性が確保できない限り、固定資産ばかり払うことになり、ある意味「負の財産」ですよね。

愛着のある不動産であることは理解できますが、売却が難しい・時価より評価額の方がが高い等でしたら、物納要件を確保して申請できる状況にされた方が賢明だと思います。

あと気になったのが、物納しても納税が2000万不足するということですね。

もし、相続までまだ時間があるようでしたら有効な相続税対策を資産税に強い専門家にご相談されてはいかがですか？

その家の財産状況のよっても変ってきますが相続財産の評価減の方法や保険を活用した納税対策等はたくさんありますよ。

お礼

度々のアドバイス有難うございます．会計士さんはいるのですが聞きずらく解りにくいので．．．

回答No.2

MetalRack

評価額と世間相場とでは、違う場合は多いですから、売れない物件が処分できるという点ではよいともいえますね。
使わない物に、固定資産税を払輪無くて済むのもよいですね。
納得する価格で評価してもらえるようでしたら、物納で進めても良いと思いますよ。

お礼

そうですよね、ありがとうございました

回答No.1

MetalRack

可能ですが、悪い物件は評価も安いので、足しにならないかもしれません。
そんなに安いなら、残しておきたいなんて思ってしまうこともあるでしょう。

お礼

早速有難うございます．その土地は結構広くて評価額通り取ってくれるのでしたら相続税が2000万ほどたらないくらいなんです。だからいっその事固定資産税も払は無ければならないので処分し様かと思ったのですが．．．