年末調整 繰越超過額＆本年度超過額

質問

記載・処理方法を教えてください。

前年度分の源泉超過額繰越分→3050円。

本年度1月～6月徴収分を相殺して1630円分を差し引き、領収証書に0円と記載。
（備考欄に「還付未済額：1410円」と記載。）

本年度年末調整で差し引き超過額が3790円となりました。
（7月～12月徴収分は2150円）
（後期徴収税額は0円）

この場合、後期の2150円分は本年中に還付することとして、
既に差し引いた1630円分と残りの還付未済額分はどう処理したらよいのでしょうか？

所得税源泉徴収簿に記載した箇所：
右側上の欄「前年の年末調整に基づき繰り越した過税額」→「3050円」
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　18番→「0円」
　　　　　　　　　　　 　21番→「0円」
　　　　　　　　　　　 　22番→「3790円」
　　　　　　　　　　　　 23番→「2150円」
　　　　　　　　　　　　 25番→「1640円」
　　　　　　　　　　　 　27番→「1640円」　

うまく現状を説明できませんが、宜しくお願いします。

回答No.1

hata79 · ベストアンサー

前年度つまり２１年度の還付未済額が、本人に還付されてないと思います。
また本年度つまり２２年度の還付未済額も、本人に還付されてない状態です（現在は２３年１月ですので、当然です）。

両年の源泉徴収簿の写しを添付書面として「源泉所得税の年末調整過納額還付請求書兼残存過納額明細書」を税務署に提出して、還付を受けます。
源泉徴収された本人に直接還付する方法と、源泉徴収義務者（給与支払者）が還付金を受け取って、本人に還す方法の２種類が選べます。給与支払者が代理で受け取る場合には委任状が必要です。

今回の超過額を１月から６月分から天引きする源泉所得税で充当しようとすると、結構な時間がかかりますので、一度上記の手続きで精算してしまうのが手っ取り早いと思います。

参考URL：

http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinsei/annai/gensen/annai/pdf2/232.pdf

お礼

とても参考になりました。
ご回答、ありがとうございました。