年末調整後の超過額の処理について

質問

個人事業の従業員について年末調整の結果、超過額が請じた場合の
処理について教えてください。
従業員は2人だけで、納期特例適用、翌年も引き続き雇用します。

　　従業員Aの税額　　1-6月　5万円（納付済み）　　7-12月　5万円　　年調後　　 0円
　　従業員Bの税額　　1-6月　5万円（納付済み）　　7-12月　8万円　　年調後　　7万円

従業員Bは、超過額6万円を還付することになると思うのですが、従業員A の超過額
10万円は、どう処理するのでしょうか。翌年以降の処理が必要ならば、それも含めて
教えてください。

回答No.1

hata79 · ベストアンサー

年調後０円とは「年税額がゼロ」という意味ですね。
７月から１２月に徴収した額の合計は５万円プラス８万円で１３万円です。
まずこれを翌年の１月に納める額から控除します。
超過額１３万円として、計算書だけを税務署に提出します。

１３万円からBに６万円還付して、Aには、７万円の還付をします。
すると３万円の「還付しきれない額」が出ます。
「源泉所得税の年末調整過納額還付請求書兼残存過納額明細書」という書類を税務署に提出して、本人に還付してもらいます。会社が代理人として還付を受けて、本人に返すやりかたもあります。

では１月に１３万円を納めてしまったという場合は、どうしたらよいかです。
これは税法的には「誤った納付」となりますので、上記の書類ではなく
「源泉所得税の誤納額還付請求書」を税務署に出して、還付を受けます。

間違えて納めてしまった額と、超過額が大きいので還付しきれない額とは「請求の理由」が違いますので、注意です。

お礼

ありがとうございました。なんとかやれそうです。