経理について教えてください！

質問

経理について教えてください！

取引先に合計約１０万円のお歳暮をしたのですがその処理について教えて下さい。

交際費は資本金１億円未満の企業の場合、４００万円までの９０％が損金になると思います。

交際費を１０万円計上すると、約２５００円の税金が掛かるということでしょうか？

よろしくお願いします。

回答No.2

srafp · ベストアンサー

> 交際費は資本金１億円未満の企業の場合、４００万円までの９０％が損金になると思います。
大まかにはその通りですが、４００万円は昔の値です。
現時点での『法人税申告書　別表15』は、「４００万円」ではなく、資本金１億円以下の法人は「600万円」になって居ります。
［法人税申告書-別表15］
平成２０年４月１日以降
http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinsei/annai/hojin/shinkoku/pdf/h20/15.pdf
平成２１年４月１日以降
http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinsei/annai/hojin/shinkoku/pdf/h21/15-02.pdf
平成２２年４月１日以降
http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinsei/annai/hojin/shinkoku/pdf/h22/15.pdf

> 交際費を１０万円計上すると、約２５００円の税金が掛かるということでしょうか？
年間の実績が上記の限度額以下の場合、実績×10％×実行税率＝各種税金の増加額となります。
仮に実効税率が40％であれば、１００，０００×10％×40％＝４，０００円です。
上記計算式にでてくる「各種税金」とは、法人税、地方法人税、事業税の事です。法人税のみをお求めであれば、40％⇒30％で良いと思います。

回答No.1

damoi-39

資本金５千万円超の法人の交際費は全額損金として認められない。