法人税申告書別表４で教えてください。
法人税申告書別表４で教えてください。
法人税申告書別表４と５で検算しようと思い、あるテキストに別表５期首現在利益積立金合計（31）
＋別表４留保総計（31）－中間分、確定分法人税県市民税の合計額
＝別表５差引翌期首現在利益積立金額合計（31）
と書いてあったのでこの通り
検算すると、別表５差引翌期首現在利益積立金額合計より1,500円多い結果となりました。
分析するとこの1500円は次の額と一致しました。
期首未払法人税 33,312,300
当期取崩額 33,310,800
差額 1,500
当期末に計上した未払法人税は12,025,600なのですが、このうち1,500は昨年計上した未払法人税の残です。
よって別表４の加算欄の「損金の額に算入した納税充当金」を12,025,600－1,500＝12,024,100とすると上の検算式で額が一致します。
別表５納税充当金の当期の増減欄の増欄は12,024,100なので加算欄も12,024,100となるのではないかと思うのですが。。。
この考え方でＯＫでしょうか？
別表４の加算欄は12,024,100にすることＯＫでしょうか？
それともこの1,500は減算欄に記入したほうがよいのでしょうか？その場合区分は何と記入すればよいのでしょうか？
以上、宜しくお願いします。
お礼
たしかに税務上の資産ではありませんね！ ご回答ありがとうございます。