法人税…うぅっ！申告書。お願いします。

質問

法人税申告書の別表５の下のほうに△印で税金を記入するところがあるのですが、なぜあそこは△なのですか？
未納税金なのはわかるような気がしますが…。
教えてください！差し迫ってます。

回答No.2

ksi5001 · ベストアンサー

こんばんは。

簡単に言うと、未納税金は債務であり、法人税法の利益積立金の
定義で利益積立金を減少させるものとされているからです（２条十八号）。
法人税法は、

(1)企業が計上した未払法人税等は見積金額だから
　　債務とすることは認めません。
　　→利益積立金となります。
　　→「納税充当金」欄に記載して、未払法人税等の金額分
　　　　利益積立金を増加させます。
(2)一方で、中間申告及び確定申告で計算された法人税と
　　住民税の納付 “すべき” 金額を債務として認めます。
　　→「未納法人税等」の欄に△（赤書き）で記載して
　　　　利益積立金を減少させます。

という考え方を採っています。

別表五（一）の「未納法人税等」は、

「マル１」・・・前年度以前分の未納税額
「マル２」・・・本年度中の納付額（滞納がなければ
　　　　　　　　「マル１」＋「マル３」の金額）
「マル３」・・・中間納付すべき税額（利子割含む）
「マル４」・・・本年度の確定申告により納付すべき税額
「マル５」・・・本年度以前分の未納税額（滞納がなければ
　　　　　　　　「マル４」の金額）

を意味していますが、「マル１」は前年度からの繰越金額、
「マル５」は差引計算に過ぎず、「マル３」と「マル４」が
上記の(2)に該当することになります（この２つの合計が
その事業年度の確定年税額です）。
「マル３」は利益積立金の「増」欄であり、そこに赤書きする
ことで利益積立金の減少を示します。
「マル４」は「減は赤」となっているので、同じく赤書きで
利益積立金の減少を示します。
「マル２」は本年度中の納付額を記載しますが、「減」欄
ですから、「減」の赤書きでプラスを表しており、利益積立金が
増加した（利益積立金を減少させていた債務が減少した）
ということを示します。分かりにくくて申し訳ありません。

別表四との絡みで考える時は、僭越ながら以前の私の回答が
ご参考になれば幸いです。下記の＃４です。
http://oshiete1.goo.ne.jp/kotaeru.php3?q=1467824

お礼

本当にありがとうございました。

せっぱつまってましたので助かりました。
お礼がおそくなりすみません

回答No.1

noname#22222

http://www.m-net.ne.jp/~k-web/beppyo/rieki.html

繰越損益金が \100だとします。
未納の税額が\30だとします。
この場合、利益として残るのは\70です。
これを式にすれば、
\100-\30=\70
です。
よって、

\100
△\30
\70

と記載するようになっているのではないでしょうか？

昔は、多少、違っていたように記憶しています。
建設業法の許可申請などは、こういう記載をしていたようにも記憶しています。

※曖昧な答ですみません。
※会計事務所の説明を紹介しておきますので、そちらをメインに参照して下さい。

お礼

ありがとうございました。
お礼が遅くなりすみませんでした。