法人税・別表５（２）なのですが・・・

質問

いつもお世話になっております。
また、わからなくなってしまいました…よろしくお願いします。

別表５(２)なのですが、
申告書が一通り出来上がってから、今期の消費税(未払計上分)を別表５(２)に記載漏れした事に気付きました。

この場合、記載場所は
その他・損金算入に消費税として記入し
そして損金経理による納付欄に記載し期末現在未納税額欄が０円
という処理で良いのでしょうか？

その後、この追加で他の別表や市・県民・事業税で訂正する分はないと思ったのですが、どうでしょうか？

あと、もう１点なのですが、
固定資産税や源泉所得税の延滞分の支払いがある場合は同じ別表５(２)のその他、損金不算入の欄に記載で間違いないでしょうか？
(国税の延滞→延滞税　　市や県税→延滞金　　の欄)

延滞などは初めてで、持っている本も確認したのですが特にその件に触れておらず。
また、申告書もまだまだ初心者の為、いまいち関連性について模索中といった感じです。
今月の申告なので、かなり焦っております…

わかり辛いようであれば、補足しますのでご回答よろしくお願いします。

回答No.1

polololop · ベストアンサー

別表５(２)では税額計算を一切行っていません

消費税は現金ベース(確定した期の翌期)と発生ベース(確定した期)のどちらで処理してもかまいません
処理(記載)方法は仰る通りで問題ありません

よって、国税に従っている市県民税もなんら修正はありません

延納については良くわからないのですが、
ただ単に支払いを繰り延べていること自体は発生ベースで損金に算入すれば良いと思いますが
(租税公課××/未払××)
その延納によってペナルティが課された延滞税等については
それを損金として認めることは税法そのものがダラシナイ行為を経費として認めることになりますので当然認めません

お礼

ご回答ありがとうございます。
やはり別表５(２)は、他の別表や市県民税には関係ないのですね。これで安心しました。
この別表５(２)は租税公課の内訳のようなものといった感じと思えばいいのですね。

延滞分に関しては、今まで処理した事がなかったので不安になったのですが、損金に値しないという解釈で考えれば不算入で納得できます。
勉強になりました。ありがとうございました。