源泉徴収の届けを怠ってしまいましたが決算書などを計上する良き方法をご教授ください。

質問

知人が一昨年、役員1名のみの会社を企業しました。
1年目は赤字でしたが今年はわずか100万程度ですが利益が出ました。

当初今期（平成20年10月～21年9月）の利益が出るか不明のため
役員報酬も給与も付けておりませんでした。（青色申告しているので勿体ない話。）

先月が期末で決算書などを提出するのですがしなるべく法人税を抑えるべく下記費用を計上する良い方法はございませんでしょうか？

a.まだ今期の役員報酬をどこにも記載提出していないので役員報酬を5万×12ヶ月付ける。
b.平成20年10月から日曜のみのアルバイトの給与を5万×12ヶ月付ける。
　　または、アルバイトに相談し平成20年の10,11月の費用を平成21年1月からのアルバイトの給与を計上する。

こちらは問題ありませんでしょうか？
ネックとなっていると思われるのは知人役員も雇ったアルバイトへの給与も源泉徴収など届出を怠ってしまっています。

小額ではございますが良きアドバイスなどご教授お願いいたします。

回答No.2

syuen

徴収高計算書の記載の仕方についてですが、冒頭の部分に納付額がなくとも税務署に提出してくださいといった文言が見えます。

参考URL：

http://www.nta.go.jp/shiraberu/ippanjoho/pamph/gensen/keisansho/pdf/01.pdf

回答No.1

syuen

役員報酬を今から12ヶ月分計上する分には構いませんが、損金にはなりません（＝税金を抑える効果はありません）ので、節税のためにというのなら無意味です。役員報酬については、毎月定額で継続して支給されていないと税務上経費にはならないという取扱いになっているため、今更何ともなりません。
アルバイト給与についてですが、本来毎月（または６ヶ月毎）徴収高計算書というものに前月の人件費を記載して、源泉徴収税額が０円でも税務署に提出する義務があります。おそらく、納税額はなかったので何も届出をしていないのだと思いますが、実際にバイト代を支給しているのに経費にいれてないのであれば、本当に支給した分だけは１年分経費に入れて計算してください。決してごまかしているわけではないのですから！ただし、架空の人件費ではないことの証明として賃金台帳等の作成や、今からでもいいので税務署に提出すべき書類として必要なものは早急にすべて出してください。

あとは税務署の判断です。源泉徴収届出もなく、毎月の支給額報告もされていなかったアルバイト代が一年分計上されれば、誰だって不信に思います。単純に、届出のもれ、帳簿への計上もれ（＝うっかりミス）として受け取ってもらえるといいですね。

お礼

ご教授頂きありがとうございます。
役員報酬を毎月付けるというのはやはり無理なんですね。
決算時に毎月計上していたと記載すれば良いのだと思っていました。

>本来毎月（または６ヶ月毎）徴収高計算書というものに前月の人件費を記載して、源泉徴収税額が０円でも税務署に提出する義務

…存じ上げませんでした。

これらのことが詳しく掲載されているURLなどご存知でしたら重ねてご教授ください。
宜しくお願いします。

ありがとうござました。