未払残業代をまとめて支給した場合の税金

質問

いつもお世話になっております。
従業員10人程度の会社の経理を担当しています。

弊社では、これまで残業代を一切支給していなかったのですが、
先日労基署の調査が入り、
過去3ヶ月分の割増賃金を支払うことになりました。

そこで質問です。
この場合、所得税は
どのように計算すればよいのでしょうか？

また、所得税以外に注意すべき点はありますでしょうか？
（社会保険、雇用保険など）

※この3か月は、同一会計期間内で決算はまだ終っていません。

回答No.1

tasukai-20

◎残行代を３ヶ月も払っていない。随分大雑把ですね。

※簡単に書きます。残業を３ヶ月＋して下記のような計算をして下さい
(1)給料＋残業・通勤手当ー(2)社会保険料ー(3)住民税ー(4)所得税＝(5)給与

◎上記を仕訳と振替と相殺処理します。

※社会保険料の健康保険料と厚生年金料は会社と折半です。

（借方）(1)給料　／　（貸方）Ａ未払費用

（借方）　　　　　　　　（貸方）
Ａ未払費用　　／　Ｂ預り金(2)社会保険料・・・・期日に納付
　　　　　　　　　　　　Ｃ預り金（(3)住民税・・・・期日に納付
　　　　　　　　　　　　Ｄ預り金(4)所得得税・・・・期日に納付
　　　　　　　　　　　　Ｅ現預金(5)給与・・・・・当月支払い
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合　計１，０００，０００　合　計１，０００，０００

※労働保険保険とは，従業員５人以上の事業所に適用。災害保険と雇用保険があります。会社が負担します。（法定福利費）