中古バイク購入時の減価償却

質問

H20.9に　52万円（諸経費含む）する　中古バイクを　購入しました。

支払は内訳は　バイク下取り　43万円（H17.8購入）と
　　　　　　　　　　現金支払　　　9万円です。

減価償却が18万ほど残ってます。　　

どんな風に　仕訳すればよいでしょうか？
また　減価償却はどう処理すればよいのでしょうか？

回答No.5

fusajii

譲渡所得の計算はそれでいいです。
消費税は「課税売上高計算表」の(13)～(15)に記入してください。
43万円は課税売上に該当するからです。
また簡易課税業者の場合、固定資産の売却は「第4種」に計上することに決まっていますのでご注意ください。

お礼

丁寧にご返答頂き　ありがとうございました。

回答No.4

fusajii

下記URLの通り
平成１０年式のバイクですと
耐用年数は短縮できます。
ずばり「２年」です。
　　　　　　　　以上

参考URL：

http://www.nta.go.jp/taxanswer/hojin/5404.htm

お礼

早速のご回答ありがとうございます。

今回の仕訳は最終的に下記でよろしいのでしょうか？

車両運搬具(購入バイク）520,000　/　現金　90,000
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　車両運搬具(下取りバイクの簿価）　180,000
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　事業主借(固定資産売却益）　250,000

譲渡所得計算も　
430000－（520,000(購入代金)－180,000(減価償却累計額）－50万円｝なので　
譲渡所得　￥0でいいのですね。

消費税課税業者(簡易課税）ですが　譲渡所得￥0なので　売上げには反映しないのですね。

何度も何度もすいません。

回答No.3

fusajii

書き漏れがありました。
一部訂正追加です。

譲渡所得の計算式は・・・
{430000－（購入代金－減価償却累計額）－50万円｝
長期譲渡に該当する場合は上記計算式に2分の1を乗じます。

あなたのケースでは下取価額430000－簿価180000＝儲け250000です。
事業所得の場合→25万円所得が増えます
譲渡所得の場合→0円になります
したがって、「譲渡所得」に計上することで節税できます。
税金をを納め過ぎないよう、ご注意ください。

お礼

ご回答　ありがとうございます。
追記でもう少し　質問よろしいでしょうか？

下取りのバイクは　初年度登録が平成17年
購入バイクは　初年度登録が　平成10年　です。
色々調べてる中で　購入したバイクは　初年度登録から10年経つので
減価償却するには　通常処理とは違う？？ような。

また　当方は　青色申告の　消費税課税業者です。
通常の　経理処理は出来ますが・・・
こうなるとちょっと難しいので　もう一度お力をお貸し下さい。

回答No.2

fusajii

売りと買いをバラバラにして考えるとわかりやすくなります。
＜買い＞
車両運搬具（新）　520000　　　現金　　　　　　　520000
＜売り＞
現金　　　　　　　430000　　　車両運搬具（旧）　180000
　　　　　　　　　　　　　　　事業主借　　　　　250000

現金は借方・貸方を差引し９万円になります。
事業主借は固定資産売却益のことです。
事業主借としたのは、固定資産の売却は原則「譲渡所得」だからです。
譲渡所得の計算式は以下の通りです。
｛譲渡収入430000－（購入費＋減価償却累計額）｝です。
事業所得との計算の違いは、このバイクの使用期間が5年超の場合は上記計算式×１/２できることです。つまり短期5年以内ならば、結果的には事業所得と同じ税額になりますから、売却益を事業所得に算入しても税務署はダメとは言いません。

注）消費税課税事業者の場合、固定資産の売却は課税売上になります。
仮受消費税の計上漏れがありがちです。この点はご注意ください。
また、このケースの売却額は430000円、これが仮受消費税の対象になります。この点もご注意ください。

回答No.1

taiken-23

※車両運搬具を４３０，０００円で購入した。そのうち現金で支払い９０，０００円
（借方）　　　　　　　　　　　　　　（貸方）
車両運搬具４３０，０００　／　未払金３４０，０００
(バイク）　　　　　　　　　　　　　　現　金　９０，０００
支払いのとき９０，０００円ずつ支払いするなら，
未払金９０，０００　　　　／　　　現金９０，０００

※減価償却が１８０，０００残っている
減価償却費１８０，０００　／　減価償却累計１８０，０００
計算は定額法に要注意「若干の計算誤差があるから注意」

※減価償却費は費用勘定・・・固定資産の価値の減少
※減価償却累計は資産勘定　・・・減価償却費を直接固定資産から差し引かず，累計させた勘定科目のことです。

お礼

ご回答ありがとうございました。
参考にさせていただきます。