報酬未払いの場合「未払役員報酬」で仕訳しないと駄目？

質問

色々判らない事があって質問が多くてすみません…。

昨年10月に営業開始した株式会社です。
役員報酬を月末締め、翌月末払いで行っています。
相手先から売上金が入るのが12月に入ってからだった為にお金が無く、10月分の役員報酬は12月10日になってからでした。

検索してみると、多くの方が月末締めの時点で「未払役員報酬」として処理されている様だったのですが、締めの時点で未払い処理するのが普通のやり方なんですか？
交通費も10月の分を11月末に払うという後払い形式です。

例えば下記の様なやり方は間違いですか？
（1）月末締め→仕訳なし、翌月末→未払金100/未払役員報酬90
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　/未払旅費交通費10
　　支払い時→未払役員報酬90　/未払金100
　　　　　　　未払旅費交通費10/
　　　　　　　役員報酬90/普通預金90
　　　　　　　交通費10　/預り金10
（2）月末締め→仕訳なし、翌月末→仕訳なし
　　支払い時→役員報酬90/普通預金90
　　　　　　　交通費10/預り金10

回答No.2

hinode11 · ベストアンサー

＞例えば下記の様なやり方は間違いですか？

間違いです。

◇発生主義経理の場合：（４月分役員報酬について）

(1)４月30日
〔借方〕役員報酬９０／〔貸方〕未払費用１００
〔借方〕旅費交通費１０／

(2)５月3１日
仕訳なし。

(3)６月２0日（支払の日）
〔借方〕未払費用１００／〔貸方〕普通預金９０
〔借方〕……｛空欄｝…／〔貸方〕預り金１０

※未払費用：未払役員報酬でもよい。

◇現金主義経理の場合：（４月分役員報酬について）

(1)４月30日
仕訳なし。

(2)５月3１日
仕訳なし。

(3)６月２0日（支払の日）
〔借方〕役員報酬９０／〔貸方〕普通預金９０
〔借方〕旅費交通費１０／〔貸方〕預り金１０

お礼

hinode11さん、またありがとうございました。
本当に助かってます。
この場合に限らず全ての勘定科目において、発生主義or現金主義のどちらかに統一すれば、どちらのやり方でも良いという事なんですね。
じゃぁ現金主義で行こうと思います…発生主義だと頭混乱しそうです＾＾；

ま、また宜しくお願いします…

回答No.1

yuji0401

(1)の場合だと、「翌月末」に役員報酬が発生してません。結局、支払い時になってますけど。
翌月末　役員報酬90/未払役員報酬90
支払い時　未払役員報酬90/普通預金90
じゃないですか？
交通費も発生時に、旅費交通費10/未払金10
支払い時に、未払金10/普通預金10
だと思います。

実際には、営業開始直後はお金がないから、(2)でいいと思いますよ。
交通費10/預り金10　はちょっと意味が分かりませんけど。

お礼

あ、本当ですね…＾＾；
失礼しました。

交通費/預り金←すみません、源泉です。

じゃぁ、未払金として処理しなければならないという訳ではないんですね。
仕訳の訂正もありがとうございました。