未払金の仕訳

質問

下記の仕訳はあたってますか？

H23・1/5

　法定福利費　/　未払金
　　　　　　　　　　　預り金

H23・2/5（引落日）

　未払金　/　現金預金
　預り金

回答No.2

yosifuji20 · ベストアンサー

法定福利費　/　未払金
　　　　　　　　　　　預り金

この仕訳が一寸違うのかと思います。

社会保険料の仕訳でしょうが、国への納付額は会社負担分と個人負担分の合計です。

個人負担分は給与天引きですから
　　(1)給与　999/預かり金　999
となります。
会社負担分は
　　(2)法定福利費　999/未払い金　999
です。

納付の時は
　　(3)預り金　　999/現預金　1999
　　　未払い金　999
となります。

おかしいというのは
　　法定福利費　/　未払金
　　　　　　　　　預り金
これでは法定福利費の相手勘定に預り金が含まれることです。

個人負担分は会社の費用ではないので、法定福利費の相手勘定にはなりません。

上記(1)の給与の仕訳が間違いではないでしょうか。

回答No.1

mappy0213

先の仕訳での預かり金って給与からの分ですよね？
このままでは預かり金分も費用計上してしまいます
ので預り金を発生させるのはいいのですが　その分は法定福利費ではありません
あくまで会社負担分が法定福利費になるだけです
よって預り金の仕訳は
給与　　×××円　　 　　　現金預金　×××円
　　　　　　　　　　　　　　　　預り金（源泉所得税）　×××円
　　　　　　　　　　　　　　　　預り金（社会保険の本人負担分）　×××円
ってな感じの仕訳が立つことになります。
あとは　法定福利費　×××円　　　未払費用（社会保険の会社負担分）　×××円
ですね　これが会社負担分の仕訳となります。

支払に関しての仕訳は
預り金　（社会保険の本人負担分）　×××円　　　　現金預金　×××円
未払費用（社会保険の会社負担分）　×××円

となります

お礼

ありがとうございます<(_ _)>