年度末をまたいだ売上の源泉税

質問

初歩的な質問かも知れませんが、お許し下さい。
　年度末をまたいだ売上の源泉税をどちらの年度にするものなのかわから
なくなりました。
　先方の指定した場所で作業する個人事業をしています。商品の販売はあ
りません。昨年（平成19年度）12月に掛けで売り上げがありました。この
入金が、年を越した1月に、源泉税を引かれた上で振り込まれました。
　このとき12月　売掛/売上
　　　　　１月　普通預金/売掛（繰越）
　　　　　　　　仮払源泉税/普通預金
　としました。売掛の回収が年を越すのはこれまでもありました。
　問題は、先方がこのときの支払調書を「平成19年度」のものとして送っ
てくれたことです。これまでは実際に入金があった時点で源泉税を記帳し
ていましたので、これまでどおりこれを平成20年度に還付申告していいの
であれば問題ないと思います。それでいいでしょうか?それとも本来、
19年度の申告で処理すべきものでしょうか?
　これまで売掛が年度末をまたぐのは支払調書を発行してくれない取引先
のみだったので、疑問を感じたことはありませんでした。
　お忙しい折りでしょうが、ご教示いただければさいわいです。

回答No.1

mukaiyama · ベストアンサー

＞先方の指定した場所で作業する個人事業をしています…

具体的にどんなお仕事でしょうか。
個人だからといって、何でもかんでも源泉徴収されるわけではありません。
源泉徴収されるのは、指定されたいくつかの職種の場合だけです。
下記にあなたの職種が載っているかどうかどうかお確かめください。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/gensen/2792.htm
http://www.nta.go.jp/shiraberu/ippanjoho/pamph/gensen/aramashi2006/mokuji/05/01.htm

個人への支払いはすべて源泉徴収しなければならないと、誤解している人・企業が多々あります。
ご注意ください。

＞問題は、先方がこのときの支払調書を「平成19年度」のものとして…

おかしいですね。
「平成19年度」と書いてありますか。
「年度」というと一般には 4/1～3/31 です。
「平成19年分」ではありませんか。

それはともかく、給与と違って報酬の源泉徴収は、取引の確定した日が基準です。
支払日ベースではありません。
年末現在で未払いの場合は、「支払調書」に内書きすることと定められています。
http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinsei/annai/hotei/annai/23100038.htm
→PDF

＞それとも本来、19年度の申告で処理すべきものでしょうか…

「平成19年分」の確定申告に含めます。

税金について詳しくは、国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/index2.htm

お礼

早速のご回答ありがとうございます。

>具体的にどんなお仕事でしょうか。

ご紹介いただいたHPで調べましたら「第204条第1項第5号の報酬・料金」に該当していました。

>「平成19年分」ではありませんか。

その通り、「平成19年分」でした。すみません。
そして「内書き」を国税庁のHPで調べましたら、
http://www.nta.go.jp/shiraberu/zeiho-kaishaku/shitsugi/hotei/7/06.htm
にあるような、「内○○円」という記載がありました。

>「平成19年分」の確定申告に含めます。

そうだったんですね。ありがとうございます。

初めの質問文で表現しきれなかったのですが、もしそうだった場合
どのように仕訳して記帳すればよいのでしょうか、というのが
質問の趣旨でした。

補足

ご回答ありがとうございました。
おかげ様で、平成19年分の確定申告に含めるべきもの、とわかりました。
その場合どのように記帳すればよいか、という質問をあらたに投稿します
ので、よろしければ改めてご回答下さればありがたいです。