未入金のギャラの源泉税

質問

個人事業主で青色申告にチャレンジしてる者です。

某社から来た22年度分の支払明細の金額が
実際に振り込まれたギャラ総額と、そこから天引きされた源泉税総額と
あわないので、問い合わせてみたところ、

12月末時点では未入金だった、
つまり1月に振り込まれるギャラと
その分の源泉所得税額が含まれていました。

「振り込み金額ではなく、各計上月（取り引きが発生した月）の
支払金額・源泉所得税額になります」
とのことです。

ギャラは12月某日に発生した売掛金として、
その会社への「仮払源泉税」ということで
売掛帳などにデータを入力してみました。
これでなんとか数字的には、その企業の支払調書と合わせることが
出来たと思うのですが、大丈夫なのでしょうか？

回答No.1

hata79 · ベストアンサー

それで大丈夫です。
所得税法では「収入した金額」ではなく「収入すべき」金額が、課税対象計算の対象です。
12月に請求金額が確定したが、実際の支払いは年を越えてからという売上も、22年の「収入」となるという理解です。