当期が欠損の場合の還付法人税等のBS表示について

質問

(1)当期が欠損となったため中間予定納税額が来期還付されます。
但し均等割りと事業税外形標準は還付されないので差引いた額が実際の還付額ですが
この場合、BSの正しい表示としては以下のどちらですか？
・差引いた純額を未収還付法人税等として計上する。
・中間予定納税額が未収還付法人税等となり、均等割りと外形は未払法人税等として両建てする。

(2)期中に仮払とした源泉税の正しい決算処理は以下のどちらですか？
・法人税その他の額（PL）/仮払金
・未収還付法人税等（BS）/仮払金

回答No.1

cl1_bs_euro_r · ベストアンサー

（１）・中間予定納税額が未収還付法人税等となり、均等割りと外形は未払法人税等として両建てする。

原則的には、ＢＳは総額表示でありますから

（２）・未収還付法人税等（BS）/仮払金
当期の税負担は、均等割と外形標準課税の分しかありませんし、申告すれば還付税額が、事前にわかっている場合ですから

お礼

ご親切にありがとうございました。