交際費の５０００円判定について

質問

自社１人Ａ社１人Ｂ社１人　計３人で１５０００円の飲食をした場合に、Ｂ社の接待の為に自社とＡ社でＢ社の分まで負担した場合は

交際費　７５００円　現金　７５００円
１５０００円／２＞５０００円超となりますが、
５０００円判定については飲食した人数（３人）で計算するので１人当たり５０００円丁度になり、７５００円全額は税務上の交際費から除外する考え方で良いでしょうか？

他社と忘年会する際に自社負担分が１人当たり５０００円を超えている場合でも、他社を含めて計算すると５０００円を下回るケースなどないでしょうか？

回答No.3

kamehen · ベストアンサー

既に＃２さんが詳細に回答されている通りで、無条件にＯＫという訳ではなく、全ての費用総額と全参加者とを把握して、その分も含めて必要事項を書類に記載して保存されていれば、今回のケースは認められるものと思います。

ですから、逆に言えば、３人で１８,０００円の食事をして、自社の負担が４,０００円だけだったとしても、一人当たりは５千円を超えていますので、損金不算入から除外する対象にはならない事となります。

下記サイトもご参考にされて下さい。
http://www.nta.go.jp/category/tutatu/sonota/houzin/5065/5065.pdf

お礼

＞ですから、逆に言えば、３人で１８,０００円の食事をして、自社の負担が４,０００円だけだったとしても、一人当たりは５千円を超えていますので、損金不算入から除外する対象にはならない事となります。

このパターンは想定外でした。
言われてみると当たり前のことなんですが・・

この件について
参加者は主催に支払う際
　交際費××/現金××
主催も飲食店に支払う際
　交際費××/現金××
として仕訳しますが、一度の忘年会で２度交際費の５０００円判定するのか？って疑問があったのですが、回答の通り参加者も主催も費用総額/参加人数で計算するということですね。

丁寧な回答ありがとうございました。

回答No.2

daidou

実際にその飲食に参加した人数とその費用で考え、一人当たりの飲食費を算出して判断します
したがって費用を他社と按分した場合であっても、全参加者と費用総額を把握しておく必要があります。
質問のケースでは参加者３名で１５０００円、つまり１名あたり５千円以下となりますので「税務上の交際費から除外」と考えてよいでしょう

また、他社との忘年会・新年会などあっても同様ですので、取引先などを招待して行った場合には頻繁に起こりうるケースだと思います。

注意：飲食費であっても主な接待行為に付随していると考えられる場合は、その主な接待行為の総額に飲食費も含めて判断されます。
（例えばゴルフの際の昼食代だけを取り出して、５０００円以下だから…という判断は行わない。　この場合はゴルフのプレー費などに合計して接待費として取り扱われます）

お礼

全参加者と費用総額で計算するのですね。

もしその方法をするならば幹事、主催に参加人数と費用総額を確認するってことになりますね。

で、主催から教えてもらえない場合は計算の仕様がないので税務上の交際費として取扱うしかないということですね。

規定自体が新しいのでＱ＆Ａ見てもわからないことが多く困っていたので助かりました。

回答No.1

zorro

OKです。