年末調整、所得税についてご教示下さい。
年末調整、所得税についてご教示下さい。
現在、小さな会社を経営しております。
状況としては、
決算月:1月
従業員:6月まで…私(代表取締役)+ 取締役2名
7月以降…私(代表取締役)のみ。
株 主:3名(私+2名)
という状態です。
当初、今期の役員報酬35万円としておりましたが、
・急激な業績悪化
・期首より役員報酬が未払い
の事実を鑑み、8月初旬に臨時株主総会を開催し、期首(2月)に遡って
役員報酬を減額(10万円)致しました。
また、8月末に予定していた仕事が消滅してしまい、業績が悪化の一途を
辿っているため、9月より休眠する事とし、臨時株主総会を開催し、
私の役員報酬を再度減額「0円」としました。
(私は同業他社へ派遣社員として生計を立てている状況です)
上記のような状況で、
1)所得税について
7月の所得税納付においては、役員報酬35万円を前提として納付したが、
8月に期首に遡って役員報酬の減額(10万円)を行ったため、控除等を考慮すると
源泉所得税は発生していないと思われます。
その場合、会社として過払い還付請求(誤納付扱い?)等が必要なのでしょうか?
もしくは、個人で確定申告を行えば、還付されるのでしょうか?
2)年末調整について
年末時点での在籍は私一人なのですが、
・会社が休眠中
・9月以降は役員報酬「0円」
という状態でも、年末調整は必要なのでしょうか?
(法定調書は提出しようと思っておりますが。。。)
現在は派遣会社経由で、他社へ就業しておりますが、派遣会社との
契約期間が1年に満たないという理由で、派遣会社では年末調整を
行って頂けないとの事。
自社の年末調整が不要であれば、確定申告のみにしようかと思っております。
識者の方、ご教示頂けると幸いです。
よろしくお願いいたします。