福祉施設の拠点区分間異動者の年度替わり時仕訳

質問

早めの回答をお願いします。
福祉施設の経理処理について質問です。
A拠点とB拠点があり、年度変わりの時に変動手当である夜勤手当を例えば５万円あったとすると、４月よりA拠点で勤務している者がB拠点に移った時は、A拠点で３月末で未払を立てて、【夜勤手当/未払金】として５万円計上します。一方、B拠点では、３月末で５万円の未収を立てて、【未収金/夜勤手当】として５万円計上しておくので良いですよね？
実際、４月には５万円の資金移動は実行します。A拠点からB拠点へ向けて５万円を資金移動します。その時の仕訳はA拠点では【未払金/普通預金】として５万円、B拠点では【普通預金/未収金】として５万円計上。
この仕訳を入れつつ、実際の25日の給与支払い時の全体の仕訳は、B拠点から前年度の夜勤手当５万円を含んだ給与が支払われているのですが、この時、B拠点では５万円はどのように計上したらよろしいでしょうか？
すみません、記載していて自分でわけがわからないようになってきましたが、どなたか少しでも参考になるアドバイスをいただければ幸いです。
よろしくお願い申し上げます。

回答No.1

f272

A拠点では
夜勤手当/未払金
未払金/普通預金
ですのでまとめると
夜勤手当/普通預金
となり預金から夜勤手当を支払ったことになっています。
B拠点では
未収金/夜勤手当
普通預金/未収金
ですのでまとめると
普通預金/夜勤手当
となっていますので
夜勤手当/普通預金
という仕訳を入れれば全体としても辻褄が合うことになります。