相続税の問題

質問

被相続人が保険料を負担していた死亡保険金3.000万円を、配偶者と長男、次男（相続放棄）の3人が均等に1.000万円ずつ取得した場合の各人の課税価格は？
という問題で、次男は、相続放棄しているので非課税の適用がなく1.000万の課税価格というのは、理解できます。

しかし、配偶者と長男の課税価格の求め方が分かりません。解答には、課税価格250万と記述されていますが、どのようにして、配偶者と長男の課税価格を求めるのでしょうか？

回答No.4

SSSIN · ベストアンサー

＜前提条件＞
1.相続税では生命保険金は、みなし相続財産として課税対象となりますが，「法定相続人×500万円」までは非課税とされています。

2.上記1の法定相続人には放棄した人も含めます。

3.非課税が適用できるのは相続人に限られます。
（つまり、相続放棄した人は，相続人ではないため、この非課税の適用はありません。）

＜計算＞
1.非課税枠の総額
＝3×500万＝1500万

2.各相続人（配偶者・長男）の非課税枠
＝保険金の非課税限度額×（相続人が取得した取得した保険金の合計額　÷　各相続人が取得した保険金の合計額）
＝1500×（1000÷2000）
＝750万

3.課税価格（配偶者・長男）
＝1000－750
＝250万

4.相続税の計算
（1）遺産総額　　3000万
（2）非課税枠　　1500万
（3）基礎控除　　8000万（5000万＋3×1000万）
（4）課税遺産総額　（1）－（2）－（3）＝０

お礼

SSSINさん、回答ありがとうございます。

説明がとても分かりやすく、理解できました。

なぜ、課税価格が250万という答えになるのかが理解できたので、やっと落ち着けます。

ありがとうございました。

回答No.3

tetujin82

基礎控除が有ります。
課税遺産総額 = 遺産　- 基礎控除 (5,000万円 + 1,000万円 × 法定相続人の数)
単純に考えても５０００万以下は相続税はかかりません。

参考URL：

http://www.mitsubishi-trust.co.jp/kojin/service/yuigon/yui07_05a.html

お礼

tetujin82さん、回答ありがとうございます。

非課税金額と配偶者・長男・次男が取得した保険金のうち、相続税が課税されるのは（）になるという問題で、答えが、非課税金額1,500万円。配偶者・長男が250万円。次男が1,000万円。と記述されています。

問題集の回答が間違っている可能性があるということですか？

回答No.2

shinsen

「課税価格250万」というのは、表現自体がすこし変ですが、まあ、よいでしょう。保険金というのは、本来は遺族が受け取るものなので、相続の対象ではありませんが、相続税法により、特別に課税対象となっています。生命保険金の非課税金額の算出には、法定相続人の数を使いますから、次のように計算されます。
５００万円×法定相続人の数＝非課税限度額
この場合だと、
５００万円×３＝１，５００万円
この非課税分を差し引いたものが、５００万円で、それを二人で分けますから、一人あたりの金額が、２５０万円になります。

参考URL：

http://www.taxanswer.nta.go.jp/4114.htm

お礼

shinsenさん、回答ありがとうございます。

つまり、配偶者と長男の合計（2,000万円）から1,500万を引いて割る２をすれば250万という答えが出るのですね。

この250万円は課税価格という呼び方ではなく、何と呼べば良いのでしょうか？

回答No.1

tetujin82

一般人に相続税が生じる可能性は低いです。
１０００万なら０円です。
計算はＵＲＬ参照

参考URL：

http://www.souzoku.com/zei_1.html

お礼

tetujin82さん、ありがとうございます。