期首の償却資産

質問

個人事業主です。
一昨年16年に取得したある償却資産を昨年減価償却の仕訳を
したんですが、残高試算表を見ると、このままだと
その仕訳の分だけマイナスになってしまっています。

上記減価償却の仕訳だけすればよいのではないのは
わかっているのですが、どうすればよいでしょうか？
昨年17年期首に何かをすればよかったのでしょうか？

回答No.2

tamiemon96

２０１７年に期首の仕訳は不要です。
訂正するのは、２０１７年の「期首残高」だからです。
ただし、訂正方法の便法の一つとして、１月１日で仕訳して調整することも可能です。

【本来】
2016年1月
　器具備品　１８万円／現金　１８万円　　
2016年期末調整
　減価償却費　６万円／器具備品６万円　

＊「器具備品」は「一括償却資産」という科目でもいいでしょう。
これで、２０１７年期首の貸借対照表に器具備品（又は一括償却資産）に１２万円の残高が引き継がれます。

【２０１６年にＰＣの仕訳が入っていない場合】
方法１
　期首残高に１２万円を入れる（仕訳じゃないですよ。期首残高の訂正です）
　１２万円差額が出るので、元入金で調整します。

方法２
　１月１日で
　　器具備品　１２万円／　事業主借　１２万円　パソコンの未償却残高を訂正
　と仕訳すれば、これでも合います。

お礼

ご丁寧にありがとうございます。
なんとかできそうです。
クラウドの会計ソフトを使っているのですが、
資産登録などをしていなかった、知らないことがあったことより
今回に至りました。

また何かありましたら教えて頂ければ幸いです。
ありがとうございました。

回答No.1

tamiemon96

２０１７年の期首に、その資産の、２０１６年末の未償却残高を入れておく必要がありました。

できれば、
資産の種類、取得価額、取得年月、耐用年数、事業割合
などを記載していただけると、具体的な計算で回答ができ、
分かりやすと思います。

お礼

ご回答ありがとうございます。
資産はPCで完全事業用途の一括償却資産とし、16年1月18万円で取得してます。

17年期首の仕訳は以下ですか？
？は何になるでしょうか？
一括償却資産12万円/？？12万円