法人修正申告について

質問

税務調査で2期前の売上が抜けていたことが分かり修正申告することになりました。
この場合、会計処理でまず売上と消費税の修正仕訳をしてから税務処理をするのでしょうか？

当然のことながらその期の利益が変わってくると思うのですが、それをどこで調整すればいいのかが分かりません。

回答No.3

松本 裕之（@okabc690rihoto）

こんにちは、税理士の松本です。
修正申告の処理はめんどうですよね。

２期前の売上が抜けていた場合でも、さかのぼって２期前の会計処理をやり直すことはありません。（というか、やってはいけません。２期前の決算は確定しているからです。）

修正申告書を提出する事業年度に、例えば下のような経理処理をしていただければ結構です。

＜仕訳例＞
１．税抜経理の場合
　　　売掛金　１０，８００　　／　　前期損益修正益　１０，０００
　　　　　　　　　　　　　　　／　　未払消費税　　　　　　８００

２．税込経理の場合
　　　売掛金　１０，８００　　／　　前期損益修正益　１０，８００

進行期の利益が変わってきますが、法人税申告書の別表で所得を調整しますから、進行期本来の所得についてのみ税金がかかります。

もしこれ以上の詳細な疑問がありましたら、再度お聞かせください。

お礼

ご丁寧にありがとうございます。
教えていただいたように仕訳をしてみます。

松本 裕之（@okabc690rihoto） プロフィール

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