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25年度確定申告の減価償却と交際費について
- 25年度の確定申告における減価償却の計算式を教えてください。
- また、資本金500万円の会社における交際費の損金不算入額についても教えてください。
- 時間が限られているため、具体的な計算方法について不安があります。
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質問者が選んだベストアンサー
中小法人(資本金1億円以下、ただし、大法人の子会社等を除く)については、平成25年4月1日以降開始事業年度より、交際費は800万円まで全額損金算入されることになりました。 従来は600万円までについてはその90%が損金算入、10%が損金不算入とされていましたが、改正後は800万円まで全額損金算入されます。 貴社の当年度の交際費は70万円ということですから全額損金算入となる訳です。会長さんに胸を張って説明してください。 詳細は下記国税庁URLを参照ください。 http://www.nta.go.jp/shiraberu/ippanjoho/pamph/hojin/kaisei_gaiyo2013_5/pdf/06.pdf
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- -9L9-
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＞会長に法人税がいくらくらいなのか聞かれて それなら、当期純利益がすでに出ているということですから、その前段階で「法人税、住民税及び事業税等」の計上があるはずです。その金額を「住民税や事業税、復興特別法人税を合わせて○○円です」と答えればいいんじゃないですか？ 内訳を知りたいのであれば「詳しいことは税理士と連絡がついてからお答えします」としておけばいいでしょう。 いずれにせよ減価償却や交際費の損金不算入額は別表で計算して出すものです。質問に書かれているだけの内容では情報不足で回答は不能です。
補足
減価償却の計算方法だけ教えてください。 １２００万円の塵芥車で登録年月日25年9月27日、初度登録年月25年9月です。 代金の支払い（１２００万円）は25年11月にしました。 決算月は３月です。 償却方法は定率法です。 減価償却額を計算するのに他に必要な事があればお願いします。 25年度の減価償却額を教えてください。
- -9L9-
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補足を読んでも結論は同じです。そういうレベルでは申告自力作成は無理です。せめて法人税確定申告書の作り方に関する書籍くらいは買いましょう。車両の減価償却については別表十六（二）を、交際費については別表十五を使えば計算そのものは可能ですから、解説書を見ればそれくらいはすぐわかるはずですが、この質問からするとそんな初歩の初歩についてもご存じないようですから、あなたは今、申告書を作成できる状況にはありません。 法人税の申告書は個人の所得税の確定申告書とは全く別物で、まず決算にどういう形で計上したかがあり、それについて申告調整をどうするかという処理になります。質問のことだけでなく、今後は法人税額等の申告調整（これが相当面倒くさい）なども必要になってきますから、いまのうちきちんとした申告書の作成方法を習得すべきです。そのためには少なくとも最初の数年間はプロにお願いして、内容が理解できるようになってから自力でやるようするのが順当だと思います。
補足
何度も申し訳ありません。 申告書の作成は税理士事務所へ毎年お願いしています。 ただ、本日はお休みで会長に法人税がいくらくらいなのか聞かれて困っていました。急いでいて困っていた為説明不足でした。 決算月は３月で減価償却の計算方法は定率法。 今回購入した塵芥車は２００％定率法で計算してしまいましたが間違いないでしょうか？ また交際費についても聞かれて困っています。 何度も申しますが、申告書作成は税理士事務所です。
- -9L9-
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この質問のレベルで申告書の作成は無理です。そもそも会社なら申告書の作成以前にまず確定決算が必要です。 取引→記帳→決算→申告書作成 の流れになるので、いきなり取引から申告書を作成することはできません。 専門家である税理士に依頼してください。質問を読む限りそれ以外の選択肢はありません。
補足
説明不足で申し訳ありません。 伝票入力し仕訳帳や総勘定元帳を作り、貸借対照表・損益計算書を作成し当期純利益も出ております。 法人税の計算のため税務調整をしている段階です。 益金算入や損金算入の計算の中で２点不安な点があったので質問させていただきました。 どうぞよろしくお願いいたします。
お礼
減価償却費も交際費も大変わかりやすく説明して頂きありがとうございました。 本当に助かりました。 数日間、間違いがないか調べましたが不安でした。 報告してきます。 本当にありがとうございました。